Возможность уменьшения единого налогового платежа и сроки его уплаты после закрытия ИП
Анализ ситуации
Вы подали заявление о прекращении деятельности ИП 20.07.2025 и были сняты с учета 25.07.2025. После этого 20.08.2025 получили уведомление о едином налоговом платеже, включающем налоги и страховые взносы за последний период.
Возможность уменьшения платежа
Учет переплат
"Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в порядке, предусмотренном настоящей статьей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 78)
Если у вас имеются переплаты по налогам или страховым взносам, которые сформировали положительное сальдо на едином налоговом счете, вы можете подать заявление о зачете этих сумм в счет исполнения обязанности по уплате единого налогового платежа.
Учет не принятых ранее расходов
"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 81)
После прекращения деятельности ИП возможность представления уточненных деклараций ограничена, поскольку вы уже сняты с учета как индивидуальный предприниматель.
Сроки уплаты единого налогового платежа
"налогоплательщиками, которыми согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 346.21)
Исходя из вашей ситуации:
- Дата прекращения деятельности: 25.07.2025
- Срок уплаты: не позднее 28.08.2025
Последствия нарушения сроков уплаты
Пени
"Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 75)
"для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 75)
Штрафы
"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия) [...] влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 122)
Выводы и рекомендации
-
Для уменьшения платежа:
- Проверьте наличие переплат на едином налоговом счете
- Подайте заявление о зачете переплаты в счет единого налогового платежа
- Учитывайте, что возможность корректировки расходов через уточненные декларации после закрытия ИП ограничена
-
Сроки уплаты:
- Обязаны оплатить единый налоговый платеж не позднее 28 августа 2025 года
- Уведомление получено 20.08.2025, поэтому времени для оплаты достаточно
-
Риски:
- При нарушении срока уплаты будут начислены пени из расчета 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки
- Возможно применение штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы
-
Действия:
- Немедленно проверьте возможность зачета переплат
- Оплатите сумму в установленный срок (до 28.08.2025)
- Сохраните документы, подтверждающие оплату
При возникновении сложностей с определением точной суммы или наличии спорных вопросов рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.
