Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Сроки налоговых проверок и исковой давности по недоимкам для ИП на УСН

В 2021 году я открыл ИП, занимался продажей товаров через различные интернет-платформы. В 2021 и 2022 годах был на упрощенной системе налогообложения, и мой бухгалтер платил налоги исходя из сумм, которые поступали на мой расчетный счет от этих площадок. Позже я перешел на систему доходы минус расходы, но сейчас осознал, что, возможно, на УСН нужно было платить налог со всей суммы, которую оплачивали покупатели, а не только с того, что приходило на счет после вычетов комиссий площадок. За те годы мы сдали всю отчетность, и налоговая не задавала вопросов. Теперь переживаю, что они могут провести перепроверку, сверить данные с отчетами площадок и выявить недоимку, начислить штрафы за занижение доходов и пени. Прикинул, что сумма недоплаты с штрафами и пенями выходит меньше миллиона рублей. Нашел в интернете информацию, что налоговая обычно не проверяет периоды старше трех лет, и что срок исковой давности составляет три года, после чего долг могут признать безнадежным. Хочу разобраться, правда ли это, и в каких конкретно законах, например, в Налоговом кодексе, это прописано. Чтобы решить: стоит ли сейчас добровольно сообщить в налоговую о возможной ошибке и доплатить, или лучше подождать, пока не истечет трехлетний срок, и успокоиться.

Вопрос №24789Ответы: 123.11.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Обратитесь к адвокату по налоговым спорам для точного расчета недоимки, пеней и штрафа.
  2. 2
    Поручите адвокату оценить реальные риски выездной проверки за 2021-2022 годы.
  3. 3
    При решении исправить ошибку — подайте уточненные декларации до назначения проверки.descriptionНалоговая декларация по УСН 2025
  4. 4
    Учтите: добровольная подача уточненки позволит избежать штрафа 20%, но не пеней.
  5. 5
    Не полагайтесь только на трехлетний срок — налоговая использует автоматизированный контроль.
  6. 6
    Поручите адвокату подготовить позицию для минимизации финансовых потерь.

Документы и доказательства

  • Соберите отчеты о доходах от каждой интернет-платформы за 2021-2022 годы.
  • Подготовьте выписки по расчетному счету, подтверждающие фактические поступления.
  • Запросите у бухгалтера копии всех поданных деклараций по УСН за эти периоды.
  • Зафиксируйте расчет предполагаемой недоимки, пеней и штрафа (20% от недоимки).
  • Сохраните документы, подтверждающие размер комиссий, удержанных платформами.
  • Соберите переписку с платформами о порядке расчетов и выплат.

  • Срочно: первые шаги

    • Не ждите истечения трехлетнего срока: проверка за 2021–2022 годы возможна до его окончания.
    • Срочно соберите данные о всех поступлениях от покупателей за 2021–2022 годы, а не только о суммах после вычета комиссий.
    • Зафиксируйте суммы комиссий, удержанных платформами, — они понадобятся для точного расчета при добровольном исправлении.
    • Не рассчитывайте на признание долга безнадежным: трехлетний срок не гарантирует списания недоимки.
    • Примите решение о подаче уточненных деклараций до назначения проверки — это позволит избежать штрафа.
    • Немедленно обратитесь к налоговому адвокату для расчета недоимки, пеней и оценки рисков проверки.

  • Сроки и риски

    • Срок давности привлечения к ответственности — 3 года со следующего дня после окончания налогового периода.
    • Налоговая вправе провести проверку за 2021–2022 годы до истечения этого срока.
    • При выявлении недоимки вам грозит штраф 20% от неуплаченной суммы налога.
    • Пени будут начислены за каждый день просрочки уплаты налога.
    • Подача уточненной декларации до назначения проверки освобождает от штрафа, но не от пеней.
    • Не полагайтесь только на трехлетний срок: автоматизированные системы контроля могут выявить расхождения.

  • Чего не делать

    • Не рассчитывайте на трехлетний срок давности как на гарантию: проверка за 2021–2022 годы возможна до его истечения.
    • Не ждите, что налоговая не заметит расхождений: автоматизированные системы контроля активно сверяют данные с площадками.
    • Не скрывайте ошибку и не затягивайте с решением: при выявлении недоимки проверкой штраф составит 20% от суммы.
    • Не пытайтесь самостоятельно переквалифицировать комиссии площадок в расходы при УСН «доходы» — это не уменьшит базу.
    • Не полагайтесь на устные заверения бухгалтера: проверьте расчеты и первичные документы о поступлениях от покупателей.
    • Не принимайте решение о бездействии без консультации с адвокатом по налоговым спорам.

  • Когда нужен адвокат

    • Адвокат оценит реальные риски выездной проверки за 2021-2022 годы.
    • Специалист подготовит уточненные декларации, если решите исправить ошибку.
    • Адвокат поможет минимизировать финансовые потери и защитит ваши интересы.
    • Квалифицированная помощь нужна для выбора стратегии: доплата или ожидание проверки.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение при УСН "доходы" при работе через интернет-платформы

Анализ ситуации

Вы применяли УСН с объектом налогообложения "доходы" в 2021-2022 годах и уплачивали налог только с сумм, поступивших на расчетный счет после вычета комиссий интернет-платформ. С юридической точки зрения, такой подход является ошибочным.

Правильный порядок определения налоговой базы при УСН "доходы"

"В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.18)

"При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.15)

"В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 41)

При УСН "доходы" налоговая база определяется как вся сумма поступлений от покупателей, без вычета комиссий платформ. Комиссии являются расходами, которые могут учитываться только при УСН "доходы минус расходы".

Сроки давности и возможность проверки

Срок привлечения к ответственности

"Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности)." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 113)

Для правонарушений, связанных с занижением налоговой базы, срок давности исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода.

Понятие безнадежной задолженности

В предоставленном контексте отсутствует информация о признании задолженности безнадежной исключительно в связи с истечением срока давности. Статья 59 НК РФ предусматривает иные основания для признания задолженности безнадежной.

Последствия выявления недоимки

Штрафные санкции

"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122)

Начисление пеней

"Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 75)

Возможность добровольного исправления ошибки

"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 81)

Выводы и рекомендации

  1. Ваш подход к налогообложению был ошибочным - при УСН "доходы" налог должен уплачиваться со всей суммы поступлений от покупателей, без вычета комиссий интернет-платформ.

  2. Срок давности составляет 3 года с момента окончания налогового периода, однако налоговая может провести проверку за периоды 2021-2022 годов до истечения этого срока.

  3. Риски существуют - налоговая действительно может провести проверку и выявить недоимку, начислить пени и штраф в размере 20% от суммы недоимки.

  4. Добровольное исправление может смягчить последствия:

    • При подаче уточненной декларации до назначения проверки можно избежать штрафа
    • Пени будут начислены, но в меньшем размере, чем при выявлении нарушения налоговой проверкой

  5. Рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для:

    • Точного расчета суммы возможной недоимки, пеней и штрафов
    • Оценки реальных рисков проведения проверки
    • Подготовки уточненных налоговых деклараций при принятии решения о добровольном исправлении
    • Минимизации финансовых потерь

Не принимайте решение о бездействии исключительно на основании информации о трехлетнем сроке - налоговые органы активно используют автоматизированные системы контроля, которые могут выявить расхождения в данных.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение