Продажа квартиры в собственности более 10 лет и покупка новой недвижимости
Анализ вашей ситуации
Вы владеете квартирой более 10 лет и планируете ее продать для приобретения жилья в строящемся доме. Рассмотрим налоговые последствия этой операции.
Применимые налоговые нормы
Освобождение от налога при длительном владении
"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2)
"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4)
Имущественный налоговый вычет при покупке новой недвижимости
"Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3, подпункт 1)
Особенности для строящегося жилья
"при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иного документа о передаче объекта долевого строительства. При этом налогоплательщик вправе обратиться за получением такого вычета после государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данные квартиру, комнату или долю (доли) в них" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3, подпункт 2.1)
Выводы и рекомендации
По продаже существующей квартиры
Вы полностью освобождены от уплаты НДФЛ при продаже квартиры, поскольку владеете ею более 10 лет, что значительно превышает установленный минимальный предельный срок владения в 5 лет.
- Вам не нужно декларировать доход от продажи квартиры в налоговой декларации
- Не требуется уплачивать 13% НДФЛ с суммы продажи
- Не нужно применять имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей
По покупке новой недвижимости
Вы имеете право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в строящемся доме:
- Максимальный размер вычета составляет 2 000 000 рублей
- Вы сможете вернуть 13% от суммы фактически понесенных расходов (до 260 000 рублей)
- Право на вычет возникает после подписания передаточного акта и государственной регистрации права собственности
Рекомендации
-
При продаже - никаких налоговых обязательств у вас не возникает в связи с длительным сроком владения квартирой.
-
При покупке - сохраняйте все документы, подтверждающие расходы на приобретение новой недвижимости:
- Договор участия в долевом строительстве
- Платежные документы
- Акт приема-передачи объекта
- Свидетельство о государственной регистрации права собственности
-
Для получения налогового вычета при покупке вам нужно будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ после возникновения права собственности на новое жилье.
-
Рекомендую проконсультироваться с адвокатом по конкретным документам вашей сделки, чтобы убедиться в правильности оформления всех правоустанавливающих документов.
