Начало деятельности самозанятого после перерыва
Анализ вашей ситуации
Вы зарегистрировались как самозанятый более года назад, но фактически не осуществляли деятельность, не получали доходов и не применяли онлайн-кассы. Сейчас планируете начать работу и подключить платежные системы для формирования чеков клиентам.
Применимые правовые нормы
Отсутствие налоговых обязательств за период бездействия
"Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 44)
"Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 23)
Поскольку в период бездействия у вас отсутствовали доходы, являющиеся объектом налогообложения, обязанность по уплате налога на профессиональный доход не возникала.
Отсутствие обязанности по представлению отчетности
"Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 80)
Для самозанятых, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", представление налоговой декларации не предусмотрено, если отсутствуют доходы.
Особенности применения ККТ для самозанятых
"Контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 2)
Это ключевая норма, освобождающая самозанятых от обязанности применять онлайн-кассы.
Выводы и рекомендации
По прошлому периоду (год бездействия):
- Налоги платить не нужно - поскольку доходы отсутствовали, обязанность по уплате налога не возникала
- Отчетность сдавать не требуется - для самозанятых не предусмотрена обязанность представления нулевой отчетности
- Штрафов и санкций нет - отсутствуют основания для применения ответственности за неуплату налогов или непредставление отчетности
По началу деятельности сейчас:
-
Онлайн-кассу подключать не требуется - самозанятые освобождены от применения ККТ
-
Для формирования чеков используйте мобильное приложение "Мой налог":
- Чек формируется автоматически при получении оплаты через приложение
- При расчете наличными чек формируется в приложении вручную
- Чек направляется клиенту в электронной форме или на бумажном носителе
-
Подключите платежные системы через банки-партнеры, интегрированные с приложением "Мой налог"
-
Начинайте деятельность - при получении первого дохода автоматически возникнет обязанность по уплате налога (4% при расчетах с физлицами, 6% с юрлицами)
Дополнительные рекомендации:
- Ведите учет полученных доходов в приложении "Мой налог"
- Формируйте чеки на каждый расчет в момент получения оплаты
- Налог будет рассчитываться автоматически и уплачиваться ежемесячно до 25 числа следующего месяца
Если у вас возникнут вопросы по конкретным операциям или потребуется консультация по отдельным сделкам, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.
