Налог при продаже квартиры после 4 лет владения и покупке другой с доплатой

Налогообложение при продаже квартиры после 4 лет владения и одновременной покупке другой недвижимости

Анализ ситуации

Вы владеете квартирой более 3 лет (4 года) и планируете её продажу с последующей покупкой другой квартиры большей площади в том же году. Рассмотрим налоговые последствия данной операции.

Применимые налоговые нормы

Освобождение от налога при длительном владении

"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 2)

"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: ... 4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение)." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 3)

Особенности при одновременной покупке другой недвижимости

"Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или долю в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия: ... в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) ... общая площадь приобретенного жилого помещения ... превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении ..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 2.1)

Имущественный налоговый вычет при покупке

"Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 3.1)

Выводы и рекомендации

По продаже квартиры:

1. Налог платить не нужно - поскольку вы владели квартирой более 3 лет (4 года), доход от её продажи полностью освобождается от НДФЛ.

2. Влияние последующей покупки - даже если бы вы владели квартирой менее 3 лет, одновременная покупка другой квартиры большей площади в том же году также давала бы право на освобождение от налога.

3. Декларирование не требуется - так как доход от продажи полностью освобожден от налогообложения, у вас нет обязанности подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с этой продажей.

По покупке новой квартиры:

1. Имущественный вычет доступен - при покупке новой квартиры вы имеете право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.

2. Учет доплаты - сумма доплаты за новую квартиру может быть учтена в рамках имущественного налогового вычета при покупке.

3. Декларирование покупки - для получения имущественного вычета при покупке вам потребуется подать налоговую декларацию 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих покупку.

Рекомендации:

• Сохраните все документы по сделкам купли-продажи
• Для получения вычета при покупке обратитесь в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ
• Учитывайте, что вычет при покупке можно получить через работодателя без ожидания окончания налогового периода

В вашей ситуации налог с продажи платить не нужно, а при покупке новой квартиры вы можете воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет.