Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Правомерность требования МРОТ для сотрудников на неполной ставке и их статус как совместителей при дополнительной самозанятости

Добрый день! У нас есть учебное заведение, которое работает как индивидуальный предприниматель. Вопрос по оформлению педагогов: все они трудоустроены в соответствии с количеством рабочих часов на 0,25, 0,5 или 1 ставку. Налоговые органы настаивают, чтобы зарплата была не ниже МРОТ даже при неполной занятости сотрудника, иначе налоги начисляются неправильно. Насколько это требование правомерно с точки зрения трудового и налогового законодательства? Кроме того, у нас есть педагоги, которые работают у ИП на 0,25 ставки и одновременно зарегистрированы как самозанятые, занимаясь репетиторством в свободное время. Можно ли таких работников считать совместителями, или здесь есть особые нюансы, связанные с совмещением статусов? Например, как это влияет на расчёт страховых взносов и отчётность в ПФР и ФСС?

Вопрос №28659Ответы: 107.12.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Направьте налоговой письменный запрос о правовых основаниях требования МРОТ при неполной ставке.descriptionЗапрос в налоговый орган о разъяснении правомерности требования выплаты заработной платы не ниже МРОТ при неполной занятости (свободная форма)
  2. 2
    При получении письменного ответа инспекции обжалуйте его в вышестоящем налоговом органе.
  3. 3
    Проверьте договоры с самозанятыми: их деятельность должна быть самостоятельной, не под вашим контролем.
  4. 4
    Продолжайте платить страховые взносы и удерживать НДФЛ с выплат по трудовым договорам в полном объеме.
  5. 5
    Не подавайте дополнительную отчетность в ПФР и ФСС из-за статуса самозанятого у работников.
  6. 6
    При судебном споре ссылайтесь на статьи 93 и 133 ТК РФ о пропорциональной оплате.

Документы и доказательства

  • Трудовые договоры и допсоглашения с педагогами, где указаны ставки 0,25, 0,5 и 1.
  • Штатное расписание и табели учета рабочего времени, подтверждающие фактическую занятость.
  • Расчетные листки и платежные поручения, показывающие пропорциональную оплату труда.
  • Письменное требование налогового органа о доплате до МРОТ для его обжалования.
  • Документы о регистрации педагогов как самозанятых (справки из приложения «Мой налог»).
  • Договоры с самозанятыми на репетиторство, подтверждающие самостоятельный характер их деятельности.

  • Срочно: первые шаги

    • Запросите у налоговой письменное требование о доплате до полного МРОТ.
    • Укажите, что зарплата пропорциональна ставке, а не полному МРОТ.
    • Проверьте договоры с самозанятыми: исключите признаки трудовых отношений.
    • При претензиях обжалуйте позицию инспекции в вышестоящем органе.

  • Сроки и риски

    • Требование налоговой о зарплате не ниже полного МРОТ при неполной ставке неправомерно, ссылайтесь на ст. 93 и 133 ТК РФ.
    • При претензиях налоговой запросите их письменную позицию для последующего обжалования.
    • Совмещение статуса работника и самозанятого законно, но исключите маскировку трудовых отношений под репетиторство.
    • Дополнительная отчетность в связи с самозанятостью ваших работников не требуется.
    • При споре с налоговой целесообразно привлечь адвоката по трудовому и налоговому праву для защиты интересов.

  • Чего не делать

    • Не соглашайтесь с требованием налоговой о зарплате не ниже полного МРОТ при неполной ставке.
    • Не выплачивайте зарплату ниже МРОТ, рассчитанного пропорционально отработанному времени (ставке).
    • Не требуйте от работника-самозанятого отказа от статуса или прекращения репетиторства.
    • Не оформляйте деятельность самозанятого как трудовую функцию в вашем учреждении.
    • Не прекращайте начислять и уплачивать страховые взносы и НДФЛ с выплат по трудовому договору.
    • Не игнорируйте претензии налоговой: запросите письменную позицию инспекции для обжалования.

  • Когда нужен адвокат

    • При споре с налоговой о МРОТ при неполной ставке — ваша позиция законна, зарплата платится пропорционально отработанному времени.
    • При претензиях инспекции запросите их письменную позицию — это основание для дальнейшего обжалования.
    • Самозанятость работника на 0,25 ставки законна, если репетиторство — его самостоятельная деятельность, а не скрытая работа на вас.
    • Продолжайте платить страховые взносы и удерживать НДФЛ с выплат по трудовому договору — статус самозанятого работника этого не отменяет.
    • Дополнительная отчётность в ПФР и ФСС из-за самозанятости ваших работников вам не требуется.
    • Из-за сложности спора с налоговой и риска доначислений — обратитесь к адвокату по трудовому и налоговому праву.

  • Альтернативные пути

    • Проведите аудит трудовых договоров и штатного расписания на предмет соответствия оплаты пропорционально отработанному времени.
    • Подготовьте письменное обоснование позиции со ссылками на статьи 93 и 133 ТК РФ для ответа налоговому органу.
    • Запросите в налоговой письменное разъяснение их требований — это основа для дальнейшего обжалования.
    • Проверьте договоры с самозанятыми педагогами: их услуги не должны дублировать трудовую функцию в вашем учреждении.
    • Обратитесь к адвокату для оценки рисков переквалификации отношений с самозанятыми и защиты в споре с налоговой.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Трудоустройство на неполную ставку у ИП-работодателя и совмещение со статусом самозанятого

Анализ ситуации

Ваша ситуация включает два ключевых аспекта:

  1. Правомерность требования налоговых органов об обеспечении зарплаты на уровне полного МРОТ для работников на неполной ставке.
  2. Возможность совмещения работником статуса сотрудника по трудовому договору и самозанятого лица.

Ответ на вопрос о минимальном размере оплаты труда (МРОТ)

Требование налоговых органов о том, что заработная плата работника на неполной ставке должна быть не ниже полного федерального МРОТ, неправомерно.

Применимые нормы трудового законодательства:

  1. Установление неполного рабочего времени: Согласно Трудовому кодексу, по соглашению сторон работнику может устанавливаться неполное рабочее время.

    "По соглашению сторон трудового договора работнику как при приеме на работу, так и впоследствии может устанавливаться неполное рабочее время" (Источник: ТК РФ, статья 93)

  2. Оплата при неполном рабочем времени: Оплата труда при таком режиме производится пропорционально отработанному времени.

    "При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ." (Источник: ТК РФ, статья 93)

  3. Гарантия МРОТ: Гарантия минимального размера оплаты труда распространяется на работника, полностью отработавшего норму рабочего времени.

    "Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда." (Источник: ТК РФ, статья 133)

Вывод: Работник, принятый на 0.25, 0.5 или 1 ставку, не отрабатывает полную норму рабочего времени (за исключением случая полной ставки). Следовательно, гарантия статьи 133 ТК РФ о выплате не ниже МРОТ в полном размере на него не распространяется. Его зарплата должна быть не ниже МРОТа, рассчитанного пропорционально отработанному времени. Требование налоговых органов противоречит нормам ТК РФ.

Ответ на вопрос о совмещении статусов (работник ИП + самозанятый)

1. Правовой статус и совместительство.
Работник, который трудится у ИП на условиях неполного рабочего времени и одновременно зарегистрирован как самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход — НПД), не является совместителем в трудовом смысле по отношению к своей деятельности самозанятого.

  • Статус у ИП: Это трудовые отношения, регулируемые Трудовым кодексом. Работа может быть основной или по совместительству (если у работника есть другое основное место работы).

    "Совместительство - выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время." (Источник: ТК РФ, статья 282)

  • Статус самозанятого: Это не трудовые, а гражданско-правовые отношения, а также особый налоговый режим. Самозанятый действует самостоятельно, на свой риск, не подчиняясь правилам внутреннего трудового распорядка другого лица.

    "Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции... в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка..." (Источник: ТК РФ, статья 15)

Вывод: Один статус не исключает другой. Физическое лицо может быть работником по трудовому договору у одного или нескольких работодателей и одновременно осуществлять деятельность как самозанятый. Важно, чтобы доходы от репетиторства были именно доходами от самостоятельной деятельности, а не скрытыми трудовыми отношениями (например, с тем же ИП).

2. Влияние на страховые взносы и отчётность ИП-работодателя.
Наличие у вашего работника статуса самозанятого не влияет на ваши обязанности как работодателя по начислению и уплате страховых взносов с выплат по трудовому договору.

  • Обязанность ИП как страхователя: Индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физическим лицам, является страхователем.

    "Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются: ... индивидуальные предприниматели..." (Источник: Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в РФ", статья 6)
    "Страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются... индивидуальные предприниматели..." (Источник: Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", статья 2.1)

  • Объект обложения взносами: Страховые взносы начисляются на выплаты в рамках трудовых отношений.

    "Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков... признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц... в рамках трудовых отношений" (Источник: НК РФ, статья 420)

  • Обязанности налогового агента: ИП также является налоговым агентом по НДФЛ.

    "Налоговыми агентами признаются лица, на которых... возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов..." (Источник: НК РФ, статья 24)
    "Российские организации, индивидуальные предприниматели... от которых... налогоплательщик получил доходы... обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога..." (Источник: НК РФ, статья 226)

Вывод: Вы обязаны начислять и уплачивать страховые взносы (в ПФР, ФФОМС, ФСС) на все выплаты по трудовому договору вашему работнику-педагогу, а также исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ. Факт его регистрации как самозанятого и уплаты им НПД со своих доходов от репетиторства не снимает с вас этих обязанностей и не влечет специальной отчётности в ПФР или ФСС по этому поводу.

Выводы и рекомендации

  1. По требованию налоговых органов о МРОТ: Вы можете обоснованно возражать против данного требования, ссылаясь на статьи 93 и 133 ТК РФ. Зарплата работника на неполной ставке должна быть не ниже части МРОТа, пропорциональной отработанному времени (ставке). В случае претензий или доначислений рекомендуем получить письменную позицию инспекции и обжаловать её в вышестоящем налоговом органе или в суде.

    "Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц..." (Источник: НК РФ, статья 137)

  2. По работникам-самозанятым:

    • Совмещение статусов законодательно не запрещено.
    • Убедитесь, что деятельность работника в качестве самозанятого является именно самостоятельной, а не замаскированной трудовой функцией в вашем учреждении (во избежание претензий о переквалификации отношений).
    • Продолжайте в полном объеме исполнять обязанности налогового агента и страхователя по выплатам этим работникам: начислять и платить страховые взносы, удерживать и перечислять НДФЛ.
    • Дополнительной отчётности в связи с самозанятостью ваших работников от вас не требуется.

  3. Общая рекомендация: В связи со сложностью и неоднозначностью трактовок, особенно в спорах с налоговыми органами, для защиты ваших интересов и правильного оформления всей документации целесообразно обратиться к адвокату, специализирующемуся на трудовом и налоговом праве.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение