Налогообложение при дарении и наследовании недвижимости: квартира и коммерческое помещение

Налогообложение при получении недвижимости по наследству и договору дарения от родственника

Анализ ситуации

На основании предоставленной информации, рассмотрим вашу ситуацию с налоговыми обязательствами при получении двух объектов недвижимости: квартиры (жилое помещение) и коммерческого помещения.

1. Налогообложение при получении недвижимости по наследству

"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов" (Источник: НК РФ, статья 217, пункт 18)

Вывод: Получение любого имущества (как жилого, так и коммерческого) по наследству не облагается НДФЛ, независимо от степени родства с наследодателем.

2. Налогообложение при получении недвижимости по договору дарения

"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)" (Источник: НК РФ, статья 217, пункт 18.1)

Вывод: При дарении недвижимости между близкими родственниками НДФЛ не уплачивается. Это правило применяется одинаково как к жилым, так и к коммерческим помещениям.

3. Обязанность подачи налоговой декларации

"Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению" (Источник: НК РФ, статья 228, пункт 1)

"Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса" (Источник: НК РФ, статья 228, пункт 3)

Важно: Декларация 3-НДФЛ подается только в случае, если полученный доход подлежит налогообложению. Поскольку в вашей ситуации и наследство, и дарение между близкими родственниками освобождены от налогообложения, подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется.

4. Сообщение в налоговые органы о наличии имущества

"Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими" (Источник: НК РФ, статья 23, пункт 2.1)

Вывод: Вам необходимо отслеживать получение налоговых уведомлений на имущественные налоги (налог на имущество физических лиц). Если в течение 3 лет после получения права собственности вы не получите налоговое уведомление, необходимо самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии недвижимости.

Выводы и рекомендации

1. Налог на доходы (НДФЛ) платить не нужно - как при получении наследства, так и при дарении между близкими родственниками.

2. Подача декларации 3-НДФЛ не требуется, поскольку полученные доходы освобождены от налогообложения.

3. Обязанность по уплате имущественных налогов (налог на имущество физических лиц) возникает с момента регистрации права собственности.

4. Контролируйте получение налоговых уведомлений - если в течение 3 лет не получите уведомление об уплате имущественных налогов, самостоятельно сообщите в налоговую о наличии недвижимости.

5. Рекомендуется сохранить документы, подтверждающие родство с дарителем/наследодателем, на случай возможных вопросов от налоговых органов.

В случае возникновения сложностей с определением степени родства или других юридических вопросов, рекомендую обратиться к адвокату для получения персональной консультации.