Нужно ли менять статус самозанятого на ИП при обучении косметологическим услугам и как это повлияет на налоги

Проведение платных мастер-классов по наращиванию ресниц самозанятым специалистом

Анализ вашей ситуации

Вы планируете совмещать два вида деятельности: оказание услуг по наращиванию ресниц (как самозанятый) и проведение платного обучения этому навыку для небольших групп. Ключевой вопрос — допустимо ли вести обучающую деятельность на режиме налогообложения для самозанятых (НПД).

Применимые правовые нормы и их анализ

1. Является ли ваша деятельность образовательной и требует ли лицензии?

Согласно законодательству, образовательная деятельность подлежит лицензированию.

"образовательная деятельность (за исключением указанной деятельности, осуществляемой частными образовательными организациями на территории инновационного центра "Сколково");" (Источник: Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", Статья 12, часть 1, пункт 40)

Закон "Об образовании в РФ" уточняет:

"Образовательная деятельность подлежит лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности с учетом особенностей, установленных настоящей статьей." (Источник: Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации", Статья 91, пункт 1)

Однако закон предусматривает возможность осуществления образовательной деятельности индивидуальными предпринимателями (ИП), в том числе с привлечением педагогических работников.

"Индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников." (Источник: Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации", Статья 32, пункт 1)

Важно! Статус самозанятого (плательщика НПД) и статус индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность, — это разные правовые режимы. В предоставленном контексте отсутствуют прямые нормы, разрешающие осуществление лицензируемой образовательной деятельности на режиме НПД.

2. Границы деятельности самозанятого и необходимость регистрации ИП

Закон определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли.

"предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, Статья 2, пункт 1)

Осуществление такой деятельности требует государственной регистрации.

"Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя..." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, Статья 23, пункт 1)

Планируемое вами систематическое проведение платных занятий для групп с целью получения дохода с высокой вероятностью будет квалифицировано как предпринимательская деятельность, требующая регистрации в качестве ИП. Режим НПД предназначен для оказания услуг физическим лицам для личных нужд, а не для систематического обучения с целью извлечения прибыли.

3. Требования к использованию жилого помещения

Использование жилого помещения для профессиональной деятельности допускается, но с ограничениями.

"Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основании гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования , которым должно отвечать жилое помещение." (Источник: Жилищный кодекс Российской Федерации, Статья 17, пункт 2)

При этом должны соблюдаться санитарные, пожарные и иные требования.

"Пользование жилым помещением осуществляется с учетом соблюдения прав и законных интересов проживающих в этом жилом помещении граждан, соседей, требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических, экологических и иных требований законодательства..." (Источник: Жилищный кодекс Российской Федерации, Статья 17, пункт 4)

Для помещений, где проводятся учебные занятия, установлены нормы микроклимата, освещения и шума.

"Помещения, в которых люди заняты умственным трудом, учебой" (Источник: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 28.01.2021 N 2, Таблица 5.28)
"Классные помещения, учебные кабинеты..." (Источник: Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 28.01.2021 N 2, Таблица 5.35)

Также существуют специальные противопожарные правила для образовательных организаций.

"Запрещается увеличивать установленное число парт (столов), а также превышать нормативную вместимость в учебных классах и кабинетах." (Источник: Постановление Правительства РФ от 16.09.2020 N 1479, пункт 91)

4. Санкции за нарушение законодательства

За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная ответственность.

"Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя... влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей." (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Статья 14.1, пункт 1)

Осуществление лицензируемой деятельности без лицензии влечет более серьезные последствия.

"Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой..." (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Статья 14.1, пункт 2)

Выводы и конкретные рекомендации

1. Режим налогообложения: Проведение систематических платных обучающих мероприятий (мастер-классов, курсов) с высокой степенью вероятности не может осуществляться на режиме налогообложения для самозанятых (НПД). Такая деятельность будет квалифицирована как предпринимательская, что требует государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

2. Необходимость лицензии: Если ваше обучение будет подпадать под признаки образовательной деятельности (целенаправленный процесс организации деятельности по овладению знаниями, умениями, навыками и компетенцией), то для её осуществления в качестве ИП вам, скорее всего, потребуется лицензия. Точный ответ на этот вопрос зависит от содержания, продолжительности и результата ваших программ (выдаете ли вы документы об обучении, является ли программа профессиональным обучением или дополнительным образованием). Без лицензии такая деятельность будет незаконной.

3. Порядок действий:

   • Прекратить планирование обучающей деятельности как самозанятой.
   • Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Это обязательный первый шаг.
   • Определить, относится ли ваш курс к лицензируемой образовательной деятельности. Для этого необходимо детально изучить Федеральный закон "Об образовании в Российской Федерации" и обратиться в региональный орган, осуществляющий лицензирование образовательной деятельности (обычно это Министерство или Департамент образования субъекта РФ). Возможно, краткосрочные разовые мастер-классы без выдачи документов об образовании могут иметь иной статус, но этот вопрос требует официального толкования.
   • Привести помещение в соответствие с требованиями. Если вы решите проводить занятия дома, необходимо обеспечить соблюдение санитарно-гигиенических (температура, влажность, освещение, шум) и пожарных норм (планы эвакуации, огнетушители, запрет на захламление путей эвакуации). Нарушение этих норм влечет административную ответственность.

4. Налоги и отчетность ИП: После регистрации в качестве ИП вы сможете выбрать подходящую систему налогообложения (например, Упрощенную систему налогообложения - УСН). На режиме НПД продолжать можно будет только оказание услуг по наращиванию ресниц (если это соответствует условиям применения НПД), а доходы от обучения должны будут учитываться и облагаться налогами в рамках выбранного для ИП режима.

Рекомендация: Учитывая сложность и неоднозначность вопросов лицензирования образовательной деятельности, а также высокие риски административных штрафов, настоятельно рекомендую перед началом любой деятельности проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на образовательном и налоговом праве. Он поможет точно квалифицировать вашу деятельность, подготовить необходимые документы и минимизировать правовые риски.