Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Риски налоговых проверок при создании второй компании с общим учредителем на УСН

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Признайте, что компании взаимозависимы из-за вашего участия более 25% в каждой.
  2. 2
    Подготовьте документацию по контролируемым сделкам для обоснования рыночных цен.
  3. 3
    Ведите раздельный учет операций и клиентов по каждой организации.
  4. 4
    Обеспечьте соблюдение порядка одобрения сделок с заинтересованностью в обеих фирмах.
  5. 5
    Обратитесь к адвокату для разработки договорной архитектуры между организациями.

Документы и доказательства

  • Учредительные документы обеих компаний (уставы, решения о создании, списки участников).
  • Договоры аренды на разные адреса местонахождения организаций.
  • Документы, подтверждающие рыночный уровень цен по сделкам между компаниями.
  • Документация по контролируемым сделкам согласно статье 105.15 НК РФ.
  • Документы раздельного учета операций и клиентов по каждой организации.
  • Протоколы одобрения сделок с заинтересованностью как сделок взаимозависимых лиц.

  • Срочно: первые шаги

    • Соберите документы, обосновывающие рыночный уровень цен по сделкам между обеими фирмами.

  • Сроки и риски

    • Обе компании признают взаимозависимыми из-за вашего участия более 25% в каждой.
    • Идентичные ОКВЭД и клиенты повышают риск выездной проверки и запросов документов.
    • Сделки между фирмами могут стать контролируемыми — готовьте обоснование цен по ст. 105.15 НК РФ.
    • Сделки между вашими фирмами требуют одобрения как сделки с заинтересованностью (ст. 45 закона об ООО).
    • Без документации о рыночности цен неуплата налогов грозит штрафом по ст. 129.3 НК РФ.

  • Чего не делать

    • Не скрывайте от налоговой факт взаимозависимости компаний — это основание для проверки.
    • Не заключайте сделки между фирмами по нерыночным ценам — это риск доначислений и штрафа.
    • Не смешивайте доходы, расходы и клиентскую базу двух организаций в учете.
    • Не игнорируйте требование о раздельном учете операций по каждой компании.
    • Не проводите крупные сделки между фирмами без соблюдения корпоративных процедур одобрения.
    • Не пренебрегайте подготовкой документации, обосновывающей рыночный уровень цен.

  • Когда нужен адвокат

    • Адвокат подготовит документацию, подтверждающую рыночный уровень цен в сделках.
    • Специалист поможет обосновать распределение доходов и расходов между компаниями.
    • Адвокат проверит сделки между фирмами на предмет соблюдения корпоративных процедур.
    • Юрист оценит риски признания сделок недействительными как заинтересованных.
    • Консультация адвоката снизит риск претензий налоговых органов к вашему бизнесу.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налоговые риски при создании второй организации с идентичными видами деятельности

Анализ ситуации

Вы планируете создать вторую организацию (ООО 2), где будете являться участником, но не руководителем, при этом обе организации будут заниматься одинаковыми видами деятельности и работать с общей клиентской базой. Обе компании применяют УСН и не превышают лимиты доходов.

Правовой анализ

1. Признание организаций взаимозависимыми лицами

Согласно Налоговому кодексу, организации признаются взаимозависимыми, если одно и то же лицо прямо и/или косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия составляет более 25 процентов.

"организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25 процентов" (Источник: НК РФ, статья 105.1, пункт 2, подпункт 3)

Поскольку вы являетесь единственным участником ООО 1 и участником ООО 2 (с долей участия, предположительно, более 25%), налоговые органы могут признать организации взаимозависимыми.

2. Риски налоговых проверок

При наличии признаков взаимозависимости и идентичности видов деятельности налоговая служба может проявить повышенное внимание к сделкам между организациями.

"суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг)" (Источник: НК РФ, статья 20, пункт 2)

3. Особенности налогообложения для взаимозависимых лиц

Для взаимозависимых лиц применяются специальные правила ценообразования в контролируемых сделках:

"Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, влечет взыскание штрафа" (Источник: НК РФ, статья 129.3, пункт 1)

4. Документальное подтверждение

Для снижения рисков рекомендуется подготовить документацию, подтверждающую рыночный уровень цен:

"налогоплательщик освобождается от ответственности при условии представления документации, обосновывающей рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам" (Источник: НК РФ, статья 129.3, пункт 2)

Выводы и рекомендации

  1. Организации будут признаны взаимозависимыми в силу вашего участия в обеих компаниях с долей более 25%.

  2. Налоговые проверки вероятны - идентичность видов деятельности и клиентской базы может вызвать вопросы у налоговых органов о распределении доходов и расходов между организациями.

  3. Подготовьте документацию по контролируемым сделкам:

    • Обоснуйте рыночный уровень цен в заключаемых сделках
    • Подготовьте документацию согласно требованиям статьи 105.15 НК РФ
    • Ведите раздельный учет операций и клиентов

  4. Учтите корпоративные процедуры - сделки между взаимозависимыми лицами могут требовать особого порядка одобрения:

    "Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, может быть признана недействительной по иску общества, если она совершена в ущерб интересам общества" (Источник: Федеральный закон "Об ООО", статья 45, пункт 6)

  5. Рекомендуется обратиться к адвокату для разработки договорной архитектуры между организациями и подготовки документации, подтверждающей соответствие цен рыночному уровню.

Соблюдение этих рекомендаций поможет минимизировать налоговые риски и избежать претензий со стороны налоговых органов.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение