Добровольное декларирование дополнительного дохода при проведении камеральной проверки
Анализ ситуации
Вы получали дополнительный доход помимо основной официальной заработной платы, который не был задекларирован. Поступления на банковскую карту от различных лиц в размере 40-60 тысяч рублей ежемесячно составляют объект налогообложения, поскольку:
"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 209)
"доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 41)
Применимые нормы законодательства
Возможность подачи декларации во время проверки
"Если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация, камеральная налоговая проверка ранее поданной налоговой декларации прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 88 пункт 9.1)
Обязанность декларирования доходов
"физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, исходя из сумм таких доходов" обязаны представлять налоговую декларацию (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228 пункт 1)
Последствия непредставления декларации
"Непредставление в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 119 пункт 1)
Ответственность за неуплату налога
"Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 122 пункт 1)
Освобождение от ответственности при добровольном уточнении
"Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности" при условии представления до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом нарушений (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 81 пункт 4)
Выводы и рекомендации
-
Подать декларацию возможно и необходимо - Вы имеете право подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ даже во время проведения камеральной проверки.
-
Добровольное декларирование уменьшает ответственность - При условии, что Вы подадите декларацию до того, как узнаете о выявленных налоговым органом нарушениях, Вы можете быть освобождены от ответственности по статье 122 НК РФ (штраф 20% от неуплаченной суммы налога).
-
Подтверждение источников дохода - При отсутствии письменных договоров Вам необходимо подготовить:
- Выписки по банковскому счету с указанием поступлений
- Пояснения о характере полученных доходов (возмездное оказание услуг, выполнение работ и т.д.)
- Любые имеющиеся доказательства оказания услуг (переписка, акты выполненных работ)
-
Порядок действий:
- Заполните декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год
- Укажите все полученные доходы в разделе "Доходы, полученные не от налоговых агентов"
- Рассчитайте и уплатите сумму налога до подачи декларации
- Подайте декларацию через Личный кабинет налогоплательщика или в налоговом органе
-
Сроки - Успейте подать декларацию до завершения камеральной проверки и до момента, когда Вы официально узнаете о выявленных нарушениях.
Рекомендую действовать оперативно и рассмотреть возможность обращения к адвокату для корректного оформления документов и минимизации рисков.
