Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Налогообложение роялти: кто обязан уплачивать налог - лицензиар со своей доли или лицензиат с общей суммы?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Удерживайте НДФЛ 13% с каждой выплаты лицензиару (с его 70%), а не со всей суммы дохода.
  2. 2
    Перечисляйте удержанный налог в бюджет в установленный срок после каждой выплаты.
  3. 3
    Предоставляйте отчетность по НДФЛ как налоговый агент в налоговый орган по месту учета.
  4. 4
    Разъясните лицензиару его право на профессиональный налоговый вычет по статье 221 НК РФ.
  5. 5
    Учитывайте риск штрафа 20% от суммы, подлежащей удержанию, за неисполнение обязанностей агента.
  6. 6
    Обратитесь к налоговому юристу для проверки договора и расчета вычетов лицензиара.

Документы и доказательства

  • Подготовьте лицензионный договор с приложениями и дополнительными соглашениями.
  • Соберите ежемесячные отчеты о продажах и расчеты распределения доходов (70/30).
  • Зафиксируйте платежные поручения и расписки о выплатах роялти Лицензиару.
  • Сохраняйте документы о расходах Лицензиара для возможного профессионального вычета.
  • Если статус налогового резидента РФ подтвержден документально: Оформите документы, подтверждающие статус Лицензиара как налогового резидента РФ.
  • Подготовьте расчеты удержанного и перечисленного НДФЛ по каждой выплате.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение доходов по лицензионному договору между ИП и физическим лицом

Анализ ситуации

На основании предоставленных документов можно сделать следующие выводы относительно налогообложения доходов по вашему лицензионному договору.

Статус Лицензиата как налогового агента

"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 24, пункт 1)

Лицензиат (ИП) является налоговым агентом по отношению к Лицензиару (физическому лицу), поскольку он выплачивает доход от использования авторских прав.

Порядок удержания налога

"Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 226, пункт 2)

"Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 226, пункт 4)

Объект налогообложения

"доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 208, пункт 1, подпункт 3)

Доходы Лицензиара от передачи прав на аудиозапись признаются объектом налогообложения НДФЛ.

Выводы и рекомендации

  1. Лицензиат (ИП) является налоговым агентом и обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов Лицензиара (физического лица)

  2. Налог удерживается с полной суммы выплаты Лицензиару (70% от общего дохода), а не с общей суммы дохода до распределения

  3. Ставка НДФЛ составляет 13% для налоговых резидентов РФ с суммы дохода Лицензиара

  4. Лицензиат должен:

    • Удерживать НДФЛ при каждой выплате Лицензиару
    • Перечислять удержанный налог в бюджет в установленные сроки
    • Предоставлять соответствующую отчетность

  5. Лицензиар (физическое лицо) имеет право на профессиональные налоговые вычеты в соответствии со статьей 221 НК РФ

  6. За неисполнение обязанностей налогового агента предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению

Рекомендация: Для точного расчета налоговых обязательств и правильного применения профессиональных вычетов рекомендуем обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, с полным текстом договора и документами, подтверждающими возможные расходы Лицензиара.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение