Проблема с отображением доходов после смены работы в личном кабинете ФНС и получение имущественного налогового вычета с неполной суммой

Отсутствие данных о доходах с нового места работы в личном кабинете ФНС и заниженный имущественный вычет

Анализ ситуации

Вы сменили работу в мае 2024 года. В личном кабинете налогоплательщика отсутствуют сведения о доходах, полученных с июня по декабрь 2024 года от нового работодателя, при этом информация о страховых взносах имеется. На основании неполных данных о вашем годовом доходе налоговый орган сформировал уведомление на имущественный налоговый вычет, сумма которого существенно занижена. У вас на руках есть справка по форме 2-НДФЛ от нового работодателя.

Сроки представления сведений налоговыми агентами (работодателями)

Работодатель (налоговый агент) обязан представлять в налоговый орган два основных документа:

1. Расчет сумм налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ): представляется ежеквартально — "за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом". (Источник: НК РФ, статья 230, пункт 2)
2. Сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ): представляются ежегодно — "не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом". (Источник: НК РФ, статья 230, пункт 2)

Таким образом, крайний срок для представления вашим новым работодателем сведений о ваших доходах за 2024 год — 25 февраля 2025 года. Вполне вероятно, что на момент формирования уведомления о вычете эти сведения еще не поступили в налоговый орган или находились в обработке.

"Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган... влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления." (Источник: НК РФ, статья 126, пункт 1.2)

"Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок... в налоговые органы... документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме... - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей." (Источник: КоАП РФ, статья 15.6, пункт 1)

Порядок обновления данных и действий налогоплательщика

Данные в личном кабинете обновляются налоговым органом по мере обработки поступившей от работодателей информации. Прямой функции "прикрепить" справку 2-НДФЛ для автоматического обновления раздела "Доходы" в личном кабинете не предусмотрено. Однако вы можете использовать имеющуюся у вас справку для самостоятельного декларирования доходов и корректировки вычета.

Основной способ — представление налоговой декларации 3-НДФЛ:
Вы как налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию, указав в ней все полученные за год доходы, включая те, сведения о которых еще не поступили от налогового агента.

"В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы... источники выплаты таких доходов..." (Источник: НК РФ, статья 229, пункт 4)

"Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для... передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме..." (Источник: НК РФ, статья 11.2, пункт 2)

Механизм перерасчета имущественного налогового вычета:
Имущественный вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика. Если вы уже получили уведомление с заниженной суммой, вам необходимо инициировать его пересмотр.

"Налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов... и документы... Заявление должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи..." (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 8)

Налоговый орган обязан рассматривать ваши обращения.

"Письменное обращение... рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения..." (Источник: Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ, статья 12, пункт 1)

"Государственный орган... принимает меры, направленные на восстановление или защиту нарушенных прав, свобод и законных интересов гражданина..." (Источник: Федеральный закон от 02.05.2006 N 59-ФЗ, статья 10, пункт 1)

Выводы и рекомендации

1. Уточните статус отчетности у работодателя. Запросите у бухгалтерии нового работодателя подтверждающие документы (квитанции) о сдаче расчета 6-НДФЛ за 3-й и 4-й кварталы 2024 года, а также справок 2-НДФЛ за 2024 год. Это позволит понять, была ли задержка.

2. Представьте налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год. Это наиболее действенный способ внести актуальные данные о ваших доходах в базу ФНС. Декларацию можно заполнить и подать через личный кабинет налогоплательщика, приложив к ней справку 2-НДФЛ от нового работодателя. В декларации укажите все полученные за год доходы и заявите право на имущественный вычет в полном объеме.

3. Подайте заявление на пересмотр уведомления о вычете. Одновременно с декларацией или после ее подачи направьте в вашу инспекцию ФНС через личный кабинет письменное заявление с просьбой пересмотреть сумму имущественного налогового вычета в связи с представлением полных данных о доходах. Приложите копии справок 2-НДФЛ.

4. Направьте обращение в налоговый орган. Если вы подозреваете, что работодатель нарушил сроки представления сведений, что привело к нарушению ваших прав (занижению вычета), вы можете направить в инспекцию жалобу или обращение с просьбой провести проверку факта представления сведений вашим налоговым агентом и принять меры.

5. Сроки для действий. Учитывайте, что декларация 3-НДФЛ за 2024 год может быть подана в любое время после окончания года. Для получения вычета через инспекцию (а не через работодателя) срок подачи — до 30 апреля 2025 года, но его можно подать и позже (в течение 3 лет).

Итог: Не дожидаясь появления данных в личном кабинете, активно действуйте путем самостоятельного декларирования доходов через 3-НДФЛ и прямого обращения в налоговый орган за пересмотром вычета. Это восстановит ваши права в кратчайшие возможные сроки. Если ситуация не разрешится, рекомендуем обратиться за помощью к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах.