Налогообложение при продаже унаследованной квартиры: срок владения и применяемые правила
Анализ вашей ситуации
Вы получили квартиру по наследству в ноябре 2018 года и планируете продать ее в марте 2023 года. На момент продажи срок владения составит примерно 4 года и 4 месяца.
Применимые нормы налогового законодательства
Минимальный срок владения
"минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1, пункт 3)
"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1, пункт 4)
Исчисление срока владения при наследовании
Срок владения недвижимостью, полученной по наследству, исчисляется с даты открытия наследства (день смерти наследодателя), а не с даты государственной регистрации права собственности.
Действие поправок обратной силы
"Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 5, пункт 4)
Поправки, сократившие минимальный срок владения до 3 лет для наследственного имущества, улучшают положение налогоплательщиков и имеют обратную силу.
Факт непроживания в квартире
Непроживание в унаследованной квартире не влияет на применение правил о минимальном сроке владения. Критерием является только факт наследования и родственная связь с наследодателем.
Выводы и рекомендации
-
Применяется 3-летний срок владения, если вы наследовали квартиру от близкого родственника (супруг, родители, дети, дедушки/бабушки, внуки, братья/сестры)
-
Срок владения исчисляется с ноября 2018 года (даты открытия наследства), а не с даты регистрации права собственности
-
К марту 2023 года вы будете владеть квартирой более 3 лет, поэтому доход от продажи будет полностью освобожден от НДФЛ
-
Поправки применяются к вашему случаю, даже though наследство было получено до их вступления в силу
-
Факт непроживания в квартире не имеет значения для применения налоговых льгот
Рекомендация: При подготовке к продаже убедитесь, что можете подтвердить родственную связь с наследодателем, так как это необходимо для применения 3-летнего срока владения. Сохраните документы, подтверждающие дату открытия наследства.
Если у вас возникнут сложности с подтверждением родства или возникнут дополнительные вопросы, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.
