Нужно ли ждать 5 лет для продажи квартиры без налога после получения наследства?

Налогообложение при продаже унаследованной квартиры: срок владения и применяемые правила

Анализ вашей ситуации

Вы получили квартиру по наследству в ноябре 2018 года и планируете продать ее в марте 2023 года. На момент продажи срок владения составит примерно 4 года и 4 месяца.

Применимые нормы налогового законодательства

Минимальный срок владения

"минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1, пункт 3)

"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1, пункт 4)

Исчисление срока владения при наследовании

Срок владения недвижимостью, полученной по наследству, исчисляется с даты открытия наследства (день смерти наследодателя), а не с даты государственной регистрации права собственности.

Действие поправок обратной силы

"Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 5, пункт 4)

Поправки, сократившие минимальный срок владения до 3 лет для наследственного имущества, улучшают положение налогоплательщиков и имеют обратную силу.

Факт непроживания в квартире

Непроживание в унаследованной квартире не влияет на применение правил о минимальном сроке владения. Критерием является только факт наследования и родственная связь с наследодателем.

Выводы и рекомендации

1. Применяется 3-летний срок владения, если вы наследовали квартиру от близкого родственника (супруг, родители, дети, дедушки/бабушки, внуки, братья/сестры)

2. Срок владения исчисляется с ноября 2018 года (даты открытия наследства), а не с даты регистрации права собственности

3. К марту 2023 года вы будете владеть квартирой более 3 лет, поэтому доход от продажи будет полностью освобожден от НДФЛ

4. Поправки применяются к вашему случаю, даже though наследство было получено до их вступления в силу

5. Факт непроживания в квартире не имеет значения для применения налоговых льгот

Рекомендация: При подготовке к продаже убедитесь, что можете подтвердить родственную связь с наследодателем, так как это необходимо для применения 3-летнего срока владения. Сохраните документы, подтверждающие дату открытия наследства.

Если у вас возникнут сложности с подтверждением родства или возникнут дополнительные вопросы, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.