Юридические вопросы по продаже ореховой пасты: фасовка, маркировка для ИП и самозанятых

Реализация ореховой пасты индивидуальным предпринимателем и самозанятым лицом

1. Продажа готовой продукции с нанесением собственной этикетки

Анализ ситуации и применимые нормы

В данном случае Вы выступаете как продавец (реализатор) пищевой продукции, произведенной третьим лицом. Нанесение своей этикетки на готовую упаковку производителя является деятельностью по упаковыванию.

1. Маркировка. Требования к маркировке пищевой продукции установлены Техническим регламентом Таможенного союза. На этикетке необходимо указывать как фактического изготовителя, так и лицо, осуществившее упаковку.

   "Продукты, упакованные не в месте их изготовления... должны содержать... информацию об изготовителе и юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, осуществляющих упаковывание пищевой продукции не в месте ее изготовления для ее последующей реализации..." (Источник: ТР ТС 022/2011, статья 4.8, пункт 5)
   Это означает, что на этикетке должны быть указаны: наименование и адрес производителя ореховой пасты, а также наименование и адрес Вашего ИП с формулировкой, поясняющей его роль (например, "Упаковано для ИП...", "Расфасовано по заказу ИП...").

2. Подтверждение соответствия (сертификация/декларация). Пищевая продукция, выпускаемая в обращение, должна соответствовать требованиям технических регламентов, что подтверждается документально. Для ореховой пасты (масложировой продукции) предусмотрена оценка соответствия.

   "Оценка (подтверждение) соответствия пищевой продукции... требованиям... технических регламентов Таможенного союза на отделельные виды пищевой продукции проводится в формах: 1) подтверждения (декларирования) соответствия пищевой продукции..." (Источник: ТР ТС 021/2011, статья 21, пункт 1)
   "Декларирование соответствия пищевой продукции требованиям... осуществляется путем принятия... декларации о соответствии на основании собственных доказательств и (или) доказательств, полученных с участием третьей стороны." (Источник: ТР ТС 021/2011, статья 23, пункт 2)
   Для продажи продукции достаточно наличия действующей декларации о соответствии, оформленной изготовителем (промышленным предприятием). Нанесение Вашей этикетки на уже сертифицированную и расфасованную продукцию не требует оформления новой декларации от Вашего имени, при условии что вы не вносите изменения в состав, свойства, срок годности продукции и не нарушаете целостность фабричной упаковки, обеспечивающей безопасность. Вы как продавец обязаны хранить и предоставлять по требованию копии документов изготовителя, подтверждающих соответствие.

3. Санитарно-эпидемиологические требования. Независимо от того, меняете вы этикетку или нет, как ИП, осуществляющий обращение пищевой продукции, вы обязаны соблюдать санитарные правила.

   • Производственный контроль: Вы обязаны организовать и проводить производственный контроль за качеством и безопасностью пищевых продуктов.

     "Индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие деятельность по обращению пищевых продуктов... должны организовывать и проводить производственный контроль за их качеством и безопасностью..." (Источник: Федеральный закон от 02.01.2000 N 29-ФЗ, статья 22, пункт 1)

   • Медицинские осмотры: Работники, непосредственно контактирующие с пищевой продукцией (при ее приемке, хранении, наклейке этикеток), должны проходить обязательные медосмотры.

     "Работники, занятые на работах, которые связаны с обращением пищевых продуктов... проходят обязательные предварительные при поступлении на работу и периодические медицинские осмотры, а также гигиеническое обучение..." (Источник: Федеральный закон от 02.01.2000 N 29-ФЗ, статья 23, пункт 1)

   • Уведомление о начале деятельности: Розничная торговля пищевой продукцией (ОКВЭД 47.11, 47.19 и др.) подлежит уведомительному порядку начала деятельности. После регистрации ИП необходимо направить уведомление в Роспотребнадзор через портал госуслуг.

     "Юридические лица, индивидуальные предприниматели обязаны уведомить о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности... 4) розничная торговля..." (Источник: Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ, статья 8, пункты 1, 2)

Выводы и рекомендации по п.1:

• На этикетке укажите изготовителя (предприятие-производитель) и Ваше ИП как лицо, осуществившее упаковку/по чьему заказу упаковано.
• Запросите у производителя и храните копии действующей декларации о соответствии на ореховую пасту, техническую документацию и протоколы испытаний. Свою декларацию оформлять не требуется.
• Разработайте и внедрите программу производственного контроля.
• Обеспечьте прохождение медосмотров и гигиенического обучения для себя и сотрудников.
• Подайте уведомление в Роспотребнадзор о начале розничной торговли.

2. Перефасовка крупной партии в мелкую тару

Анализ ситуации и применимые нормы

Самостоятельная фасовка приобретенной пищевой продукции в иную потребительскую упаковку квалифицируется как производственная операция – расфасовка. Это влечет более строгие требования.

1. Правовой статус. Осуществляя расфасовку, Вы фактически выполняете часть производственного процесса. Законодательство предъявляет к такой деятельности требования, аналогичные требованиям к изготовителю.

   "Индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие расфасовку и упаковку пищевых продуктов, обязаны соблюдать требования... к расфасовке и упаковке пищевых продуктов, их маркировке..." (Источник: Федеральный закон от 02.01.2000 N 29-ФЗ, статья 18, пункт 2)

2. Маркировка. При перефасовке нельзя указывать себя в качестве изготовителя. Изготовителем остается предприятие, произведшее ореховую пасту. Однако Вы как лицо, осуществившее расфасовку, несете ответственность за соблюдение условий этого процесса и правильность маркировки на новой упаковке.

   "Продукты, упакованные не в месте их изготовления... должны содержать... информацию об изготовителе и юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, осуществляющих упаковывание пищевой продукции не в месте ее изготовления..." (Источник: ТР ТС 022/2011, статья 4.8, пункт 5)
   На новой этикетке должны быть указаны: исходный изготовитель, состав, пищевая ценность, дата изготовления и срок годности оригинального продукта (на основании данных от производителя), условия хранения, а также сведения о Вашем ИП как об упаковщике. Срок годности на новой упаковке не может превышать срок годности, установленный первоначальным изготовителем.

3. Подтверждение соответствия. В данном случае Вы не только продавец, но и участник процесса обращения, влияющий на сохранность продукции. Требуется подтверждение, что процесс расфасовки (условия, оборудование, материалы) соответствует санитарным требованиям. Возможно, потребуется оформить собственную декларацию о соответствии по схеме для процессов упаковки/расфасовки, либо включить эти процедуры в систему менеджмента безопасности пищевой продукции. Этот вопрос требует уточнения у органов по сертификации, так как в представленном контексте прямого указания нет.

4. Требования к процессу. К помещению, оборудованию, инвентарю для расфасовки предъявляются строгие санитарные требования. Необходимо обеспечить:

   • Разработку и внедрение процедур, основанных на принципах ХАССП (анализ рисков и критические контрольные точки).

     "Для обеспечения безопасности пищевой продукции в процессе ее производства (изготовления) должны разрабатываться, внедряться и поддерживаться следующие процедуры: ... содержание производственных помещений, технологического оборудования и инвентаря... в состоянии, исключающем загрязнение пищевой продукции; ... проведение уборки, мойки, дезинфекции..." (Источник: ТР ТС 021/2011, статья 10, пункт 3)

   • Производственный контроль, включая лабораторные исследования.
   • Соблюдение условий хранения сырья (большой тары) и готовой расфасованной продукции.

Выводы и рекомендации по п.2:

• Перефасовка – это производственная операция, требующая соблюдения жестких санитарных норм к помещению, оборудованию и процессу.
• Вы не можете указывать себя как изготовителя. На этикетке указывается исходный производитель и Ваше ИП как упаковщик.
• Крайне рекомендуется проконсультироваться с органом по сертификации о необходимости оформления отдельной декларации на процесс расфасовки.
• Обязательно разработайте и внедрите программу производственного контроля (ХАССП).
• Подайте уведомление в Роспотребнадзор о начале деятельности по производству пищевых продуктов (коды ОКВЭД, связанные с производством).

3. Производство и продажа ореховой пасты в статусе самозанятого

Анализ ситуации и применимые нормы

Режим "Налог на профессиональный доход" (НПД) имеет ряд законодательных ограничений, делающих производство пищевой продукции практически невозможным.

1. Ограничения для самозанятых. Закон прямо запрещает самозанятым заниматься определенными видами деятельности:

   "Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров... и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации...; 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав...; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4, пункт 2)
   Производство ореховой пасты из сырья не является "перепродажей", поэтому формально пункт 2 не нарушается, если вы используете сырье для создания нового продукта. Однако ключевая проблема в другом.

2. Требования к безопасности пищевой продукции. Производство любых пищевых продуктов, включая ореховую пасту, жестко регулируется. Вы как производитель обязаны:

   • Соблюдать санитарно-эпидемиологические требования к помещениям, оборудованию, процессу.
   • Проводить производственный контроль, в т.ч. лабораторные испытания продукции.
   • Обеспечивать соответствие продукции техническим регламентам, что требует оформления декларации о соответствии.
   • Указывать в маркировке все обязательные сведения (состав, пищевая ценность, изготовитель и т.д.).
     Реализация продукции без подтверждения соответствия и с нарушением требований к маркировке запрещена.

   "В обращении могут находиться пищевые продукты... соответствующие требованиям... и прошедшие подтверждение соответствия таким требованиям." (Источник: Федеральный закон от 02.01.2000 N 29-ФЗ, статья 3, пункт 1)
   "Запрещается обращение пищевых продуктов... которые не имеют маркировки, содержащей сведения о пищевых продуктах, предусмотренные законодательством Российской Федерации..." (Источник: Федеральный закон от 02.01.2000 N 29-ФЗ, статья 3, пункт 2)

3. Правовой статус производителя. Выполнение всех этих требований (наличие производственного помещения, лабораторный контроль, оформление декларации) является полноценной предпринимательской деятельностью, которая по своему характеру и масштабу регулирования не соответствует упрощенному статусу самозанятого. Фактически, для законного производства пищевой продукции необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Выводы и рекомендации по п.3:

• Производство ореховой пасты для продажи в статусе самозанятого лица сопряжено с высокими правовыми рисками и, скорее всего, незаконно.
• Требования к безопасности, подтверждению соответствия и маркировке пищевой продукции не могут быть выполнены в рамках правового поля, предусмотренного для самозанятых.
• Для производства ореховой пасты из сырья необходима обязательная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя с последующим соблюдением всего комплекса требований, описанных выше для производственной деятельности (производственный контроль, ХАССП, декларация соответствия, медосмотры и т.д.).

Итоговые рекомендации

1. Для моделей 1 и 2 (продажа готового и перефасовка) оптимальна регистрация ИП. Это единственный законный способ.
2. Перед началом деятельности обязательно проконсультируйтесь с адвокатом или специалистом в области пищевого права, чтобы:
   • Точнее определить необходимые процедуры оценки соответствия для вашего конкретного случая.
   • Разработать корректную программу производственного контроля и этикетку.
   • Подготовиться к возможным проверкам Роспотребнадзора.
3. Модель 3 (производство как самозанятый) является наименее реализуемой с юридической точки зрения и не рекомендуется из-за высокого риска привлечения к административной и даже уголовной ответственности за производство и оборот небезопасной продукции.

Настоящий ответ основан на анализе предоставленного контекста нормативных актов. Для принятия окончательных решений рекомендуется изучение полных текстов указанных технических регламентов и санитарных правил.