Можно ли вернуть все деньги за дорогое лечение колена или только налоговый вычет в 13%?

Возможность возврата средств за дорогостоящую операцию по протезированию коленного сустава

Анализ ситуации

Вы произвели оплату дорогостоящего лечения (операция по протезированию коленного сустава) на сумму 420 000 рублей в прошлом году. В соответствии с законодательством о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) вы имеете право на социальный налоговый вычет. Важно понимать, что налоговый вычет — это не возврат всей суммы расходов, а уменьшение вашей налогооблагаемой базы (доходов, с которых удерживается налог по ставке 13%) на сумму произведенных расходов. В результате вы можете вернуть 13% от суммы расходов, но не всю потраченную сумму.

Применимые нормы права

1. Условия и порядок получения вычета на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение предусмотрен Налоговым кодексом. Для его получения необходимо быть налоговым резидентом РФ и иметь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

"В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: ... 3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги..." (Источник: НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты, пункт 1)

Вычет предоставляется при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода (календарного года).

"Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода..." (Источник: НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты, пункт 2)

2. Особый статус дорогостоящего лечения и отсутствие ограничения по сумме

Ключевой момент в вашей ситуации — операция по протезированию коленного сустава, вероятно, относится к дорогостоящим видам лечения. Для таких видов лечения установлен особый порядок предоставления вычета.

"По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов..." (Источник: НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты, пункт 1, подпункт 3)

В отличие от расходов на обычное лечение, которые имеют совокупный лимит в 150 000 рублей за налоговый период, для дорогостоящего лечения такого ограничения НЕТ.

"Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 7 пункта 1 настоящей статьи (за исключением ... расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период." (Источник: НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты, пункт 2)

Это подтверждается и формой налоговой декларации, где для дорогостоящего лечения предусмотрена отдельная строка без учета ограничений.

"...в строке 110 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов;" (Источник: Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@, пункт 77)

Вывод по данному пункту: Вы имеете право на вычет в полной сумме фактически произведенных расходов — 420 000 рублей. Это означает, что ваша налогооблагаемая база уменьшится на эту сумму, и вы сможете вернуть 13% от 420 000 рублей, то есть 54 600 рублей.

3. Необходимые документы

Для подтверждения права на вычет по дорогостоящему лечению необходимы:

• Документ, подтверждающий фактические расходы, выданный медицинской организацией по форме, утвержденной ФНС.
• Платежные документы (квитанции, платежные поручения).
• Договор на оказание медицинских услуг.

"...предусмотренный настоящим подпунктом социальный налоговый вычет в сумме расходов за оказанные медицинские услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией... по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов..." (Источник: НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты, пункт 1, подпункт 3)

Если медицинская организация самостоятельно представила в налоговый орган сведения о ваших расходах в электронном виде, то представление вами бумажной справки может не потребоваться — информация появится в вашем личном кабинете налогоплательщика.

"Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце восьмом настоящего подпункта... не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно медицинской организацией... в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика..." (Источник: НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты, пункт 1, подпункт 3)

4. Сроки обращения

Заявить о праве на вычет можно в течение трех лет, следующих за годом, в котором были произведены расходы. Поскольку лечение было в прошлом году, у вас есть время для подачи декларации.

Налоговая декларация 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако для целей получения вычета (если вы не обязаны сдавать декларацию по другим основаниям) вы можете подать ее в любое время в течение указанного трехлетнего срока.

"Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом..." (Источник: НК РФ Статья 229. Налоговая декларация, пункт 1)

Также существует возможность получить вычет до окончания года через работодателя, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

"Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю..." (Источник: НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты, пункт 2)

5. Оформление заявления и декларации

Для возврата налога необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В Приложении 5 к декларации нужно указать сумму расходов по дорогостоящему лечению (420 000 руб.) в строке, предназначенной для этого.
2. Подать декларацию в налоговый орган по месту жительства вместе с пакетом документов.
3. Написать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Это заявление может быть подано в составе декларации.

"Налогоплательщики вправе представить заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, в составе налоговой декларации." (Источник: НК РФ Статья 229. Налоговая декларация, пункт 4)

В заявлении указывается сумма, подлежащая возврату, и реквизиты банковского счета.

"Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиком заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета." (Источник: Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@, пункт 35)

Выводы и рекомендации

1. Возврат средств: Вы не можете получить обратно всю сумму в 420 000 рублей. Вы имеете право на социальный налоговый вычет, который уменьшит ваши облагаемые налогом доходы на всю сумму расходов на лечение (420 000 руб.). В результате вам будет возвращено 54 600 рублей (13% от суммы расходов).

2. Ограничение по сумме: Для дорогостоящих видов лечения, к которым, судя по всему, относится протезирование сустава, ограничение в 150 000 рублей не применяется. Вычет предоставляется в размере всех фактических расходов.

3. Документы: Вам необходимы:

   • Договор на оказание медицинских услуг.
   • Платежные документы, подтверждающие оплату.
   • Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной ФНС (ее нужно запросить в медицинском учреждении). Рекомендуется проверить личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — если клиника передала сведения электронно, справка может там отображаться.

4. Сроки: Вы можете подать документы за тот год, в котором было оплачено лечение. Сделать это можно в любое время в течение трех лет после окончания того налогового периода. Например, если оплата была в 2023 году, подать декларацию можно до конца 2026 года.

5. Порядок действий:

   • Соберите документы (договор, чеки/платежки, справку из клиники).
   • Заполните декларацию 3-НДФЛ за год оплаты лечения, указав сумму вычета в 420 000 рублей в соответствующей строке Приложения 5.
   • Подайте декларацию и копии документов в налоговую инспекцию (лично, по почте или через личный кабинет).
   • Напишите заявление о возврате суммы налога (можно сделать это в электронном виде при подаче через личный кабинет).
   • Альтернативный вариант — получить вычет через работодателя в текущем году, не дожидаясь окончания налогового периода, предварительно получив уведомление из налоговой.

Если в процессе заполнения декларации или сбора документов возникнут сложности, рекомендуется обратиться за помощью к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, или к бухгалтеру.