Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Правовые нормы для ИП на двух налоговых режимах при неправильном начислении налогов

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подготовьте пакет документов, подтверждающих, что проданная спецтехника использовалась в деятельности на ПСН.
  2. 2
    Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган на неправомерное включение дохода от продажи спецтехники в базу по УСН.descriptionЖалоба на налоговую инспекцию (свободная форма)
  3. 3
    Подготовьте уточненную налоговую декларацию по УСН, исключив из доходов сумму от продажи спецтехники.descriptionНалоговая декларация по УСН 2025
  4. 4
    При отказе вышестоящего органа — обращайтесь в суд за обжалованием актов налогового органа.
  5. 5
    Привлеките адвоката по налоговым спорам для подготовки жалобы и сопровождения дела в суде.

Документы и доказательства

  • Договор купли-продажи спецтехники.
  • Книга учета доходов по ПСН.
  • Первичные документы об использовании техники в деятельности на ПСН.
  • Патент на вид деятельности, в рамках которого использовалась техника.
  • Уточненная налоговая декларация по УСН без дохода от продажи спецтехники.
  • Письменные возражения и жалоба в вышестоящий налоговый орган.

  • Срочно: первые шаги

    • Соберите договор купли-продажи спецтехники и книгу учета доходов по ПСН.
    • Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган на неправомерное начисление.
    • Составьте уточненную декларацию по УСН, исключив доход от продажи техники.
    • При отказе вышестоящего органа готовьтесь к обжалованию в суде.

  • Сроки и риски

    • Соберите документы о продаже спецтехники: договор, платёжки, акт приёма-передачи.
    • Подготовьте книгу учёта доходов по ПСН и патент на перевозку и обработку грузов.
    • Подайте уточнённую декларацию по УСН, исключив доход от продажи спецтехники.
    • При отказе вышестоящего органа обжалуйте доначисления в суд.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату по налоговым спорам для оценки перспектив дела и подготовки позиции.
    • Адвокат поможет составить жалобу в вышестоящий налоговый орган на неправомерное решение.
    • При отказе вышестоящего органа адвокат подготовит исковое заявление в суд.
    • Специалист проверит правильность ведения раздельного учета доходов по УСН и ПСН.
    • Адвокат обеспечит представительство в суде и налоговых органах при рассмотрении спора.
    • Квалифицированная помощь снизит риск ошибок в уточненной декларации и жалобе.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Оспаривание неправомерного включения доходов от продажи спецтехники в налогооблагаемую базу по УСН

Анализ ситуации

Вы как индивидуальный предприниматель правомерно совмещаете два специальных налоговых режима: УСН для аренды нежилого помещения и ПСН для перевозки и обработки грузов. Налоговый орган неправомерно включает доход от продажи спецтехники, используемой в деятельности на ПСН, в налогооблагаемую базу по УСН, несмотря на документальное подтверждение отнесения данной операции к ПСН.

Применимые правовые нормы

Раздельный учет при совмещении режимов

"Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам." (Источник: НК РФ, статья 346.18, пункт 8)

"Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса (с учетом положений, установленных настоящей главой), не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения." (Источник: НК РФ, статья 346.18, пункт 8)

Порядок определения доходов

"При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса." (Источник: НК РФ, статья 346.15, пункт 1)

Обязанность ведения учета

"Налогоплательщики в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения" (Источник: НК РФ, статья 346.53, пункт 1)

Выводы и рекомендации

  1. Налоговый орган действует неправомерно - доходы от деятельности на ПСН не должны учитываться при расчете налога по УСН.

  2. Подтвердите документально принадлежность операции к ПСН:

    • Договор купли-продажи спецтехники
    • Книгу учета доходов по ПСН
    • Первичные документы, подтверждающие использование техники в деятельности на ПСН
    • Патент на соответствующий вид деятельности

  3. Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган:

    "Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд" (Источник: НК РФ, статья 138, пункт 1)

  4. Подготовьте уточненную налоговую декларацию по УСН, исключив из доходов сумму от продажи спецтехники.

  5. В случае отказа в удовлетворении жалобы или сохранения претензий со стороны налогового органа, обращайтесь в суд:

    "Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права." (Источник: НК РФ, статья 137)

Рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах, для подготовки грамотной жалобы и сопровождения дела в случае судебного разбирательства.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение