Самозанятые: выдача чеков при мобильной оплате на карту сразу

Обязанности по формированию и выдаче чека самозанятым при мгновенных безналичных переводах

Анализ ситуации

Вы являетесь плательщиком налога на профессиональный доход (НПД, самозанятым). Вы оказываете консультационные услуги и получаете оплату от клиентов путем мгновенного безналичного перевода на вашу банковскую карту с использованием различных мобильных приложений. Это является расчетом с использованием электронного средства платежа.

Ключевой вопрос: момент, когда у вас возникает обязанность сформировать и передать чек клиенту. Важно разграничить общие правила о контрольно-кассовой технике (ККТ) и специальные правила для самозанятых.

Применимые нормы и их толкование

1. Неприменение ККТ для самозанятых. Самозанятые, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", освобождены от обязанности применять контрольно-кассовую технику в отношении доходов, облагаемых этим налогом.

   "Контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Статья 2.2)

   Это означает, что вам не нужно использовать кассовый аппарат или онлайн-кассу. Вместо этого вы формируете специальный чек через приложение "Мой налог".

2. Момент формирования и выдачи чека для самозанятых. Для плательщиков НПД установлены собственные правила. Оплата через мобильное приложение (перевод на карту) квалифицируется как расчет с использованием электронного средства платежа.

   "Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 14, часть 3)

   Вывод: Поскольку вы получаете оплату через мгновенный перевод (электронное средство платежа), чек необходимо сформировать и передать клиенту в тот же самый момент, когда осуществляется расчет, то есть когда вы видите, что деньги поступили на ваш счет. Ждать какого-либо времени не нужно.

3. Порядок оформления и передачи чека. Закон детально регулирует этот процесс для самозанятых.

   • Обязанность: При произведении расчетов вы обязаны через мобильное приложение "Мой налог" передать сведения о расчете в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю.

     "При произведении расчетов... налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог"... передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику)..." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 14, часть 1)

   • Способы передачи: Чек можно передать в электронной форме (на e-mail или номер телефона клиента) или на бумажном носителе.
   • Реквизиты чека: В чеке обязательно должны быть указаны дата и время расчета, ваши ФИО и ИНН, наименование услуги (консультация), сумма, указание на применение НПД, QR-код и уникальный номер чека.

4. Ответственность за нарушение. За несоблюдение правил передачи сведений о расчетах для самозанятых установлена отдельная ответственность.

   "Нарушение налогоплательщиком... порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета." (Источник: НК РФ Статья 129.13)

   Таким образом, если вы вовремя не сформируете и не отправите чек в приложении "Мой налог", вам грозит штраф в размере 20% от суммы полученной оплаты. Повторное нарушение приведет к штрафу в размере 100% от суммы расчета.

5. Важность чека для клиента. Сформированный вами чек является для ваших клиентов (особенно если они организации или ИП) документом, подтверждающим расходы. Без него они не смогут учесть эти затраты при налогообложении.

   "Организации и индивидуальные предприниматели... при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у лиц, применяющих налог, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем)..." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 15, часть 9)

Выводы и конкретные рекомендации

1. Момент формирования чека: При получении мгновенного перевода на карту за консультацию вы должны немедленно (в момент поступления денег) сформировать чек в мобильном приложении "Мой налог". Откладывать эту операцию на потом нельзя.

2. Порядок действий:

   • Получите оплату от клиента.
   • Немедленно откройте приложение "Мой налог".
   • Через раздел "Новый чек" внесите данные о клиенте (если это организация/ИП, запросите их ИНН), укажите сумму и наименование услуги (например, "Консультационная услуга").
   • Сформируйте чек в приложении. Приложение автоматически передаст сведения в налоговую.
   • Обязательно отправьте сформированный электронный чек клиенту на указанный им e-mail или номер телефона. Сохранение чека только в приложении без отправки клиенту не является надлежащим исполнением обязанности.

3. Что делать, чтобы избежать штрафов:

   • Воспринимайте формирование чека как неотъемлемую часть процесса приема оплаты.
   • Договоритесь с клиентами о том, что вы вышлете чек сразу после подтверждения оплаты.
   • Регулярно проверяйте историю операций в приложении "Мой налог", чтобы случайно не пропустить создание чека.

4. Ключевое отличие от других предпринимателей: Вам не требуется онлайн-касса. Ваш инструмент для соблюдения законодательства — исключительно приложение "Мой налог".

Соблюдение этих правил позволит вам легально вести деятельность, избежать значительных финансовых санкций со стороны налоговых органов и предоставлять вашим клиентам надлежащие документы для их отчетности.