Налоговые риски при расхождении между фактическими доходами и документами
Анализ вашей ситуации
Вы как самозанятый получали выплаты от компании на личный счет, распределяли часть средств между другими лицами и декларировали минимальный доход. Теперь компания требует подписать рамочный договор и акты с суммами, значительно превышающими задекларированные.
Правовой анализ
Налоговые обязательства самозанятого
"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 209)
"При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 210)
Как самозанятый вы обязаны декларировать все полученные доходы, а не только часть из них.
Ответственность за нарушение налогового законодательства
"Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122, пункт 1)
"Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122, пункт 3)
Риски признания предпринимательской деятельности
"Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований о государственной регистрации, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 23, пункт 4)
Ваши действия по распределению средств между третьими лицами могут быть расценены как предпринимательская деятельность без регистрации.
Недействительность мнимых сделок
"Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 170, пункт 1)
Подписание документов с суммами, не соответствующими реальным выплатам, может быть квалифицировано как мнимая сделка.
Риски и последствия
-
Налоговая проверка - расхождения между документами и декларациями почти гарантированно приведут к камеральной или выездной проверке
-
Финансовые санкции:
- Доначисление неуплаченных налогов
- Штрафы от 20% до 40% от неуплаченной суммы
- Пени за просрочку уплаты налогов
-
Административная ответственность за грубое нарушение правил учета доходов
-
Уголовная ответственность (при крупных размерах неуплаты):
"Уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере" (Источник: Уголовный кодекс Российской Федерации, статья 198)
-
Признание деятельности предпринимательской без регистрации со всеми вытекающими последствиями
Рекомендации
- Не подписывайте документы с суммами, не соответствующими реальности
- Подайте уточненные налоговые декларации за все периоды с реальными суммами доходов
- Уплатите недоимку по налогам, пени и штрафы добровольно (это смягчит ответственность)
- Обратитесь к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для разработки стратегии защиты
- Рассмотрите вопрос о законном оформлении отношений с привлекаемыми работниками (ГПД или трудовые договоры)
- Зарегистрируйтесь как ИП, если планируете продолжать деятельность с привлечением других лиц
Подписание документов с завышенными суммами создаст необратимые доказательства против вас в случае налоговой проверки. Действуйте в правовом поле и исправьте предыдущие нарушения до момента выявления их налоговыми органами.
