Возврат налога с продажи квартиры при освобождении по НК РФ из-за покупки дома в течение 90 дней

Возврат излишне уплаченного НДФЛ при продаже квартиры и одновременной покупке дома

Анализ вашей ситуации

На основании предоставленной информации, вы действительно имеете право на освобождение от налогообложения доходов от продажи квартиры согласно положениям Налогового кодекса РФ.

"4) в собственности налогоплательщика на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества не находится иного жилого помещения. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение" (Источник: НК РФ, статья 217.1, пункт 3, подпункт 4)

Поскольку вы приобрели дом в тот же день, что и продали квартиру, это полностью соответствует условиям освобождения от налогообложения.

Применимые нормы права

Право на возврат излишне уплаченного налога установлено Налоговым кодексом:

"Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику" (Источник: НК РФ, статья 78, пункт 1)

"Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится в течение одного месяца со дня получения заявления налогоплательщика о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога" (Источник: НК РФ, статья 78, пункт 6)

Рекомендации и порядок действий

1. Подача уточненной налоговой декларации

Вам необходимо подготовить и подать уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой следует указать право на освобождение от налога согласно ст. 217.1 НК РФ.

2. Подача заявления о возврате излишне уплаченного налога

Составьте заявление о возврате излишне уплаченного налога по следующему образцу:

В Инспекцию Федеральной налоговой службы
[номер инспекции и адрес]

От: [Ваши ФИО]
[Ваш адрес]
ИНН: [Ваш ИНН]

ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате суммы излишне уплаченного налога

На основании пункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ я, [ФИО], ИНН [номер], освобождаюсь от уплаты НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, в связи с приобретением в тот же день ([дата]) жилого дома.

[Дата] мною была ошибочно подана налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и уплачен налог на доходы физических лиц в размере [сумма] руб. (платежное поручение № [номер] от [дата]).

В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть излишне уплаченную сумму налога в размере [сумма] руб. на следующие реквизиты:

• Наименование банка: [название банка]
• Расчетный счет: [номер счета]
• БИК: [БИК банка]
• Корреспондентский счет: [корр. счет]

Приложение:

1. Копия договора купли-продажи квартиры
2. Копия договора купли-продажи дома
3. Копии документов о государственной регистрации перехода права собственности
4. Копия платежного поручения об уплате налога
5. Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ

Дата: [число, месяц, год]
Подпись: _______ / [Расшифровка подписи]

3. Сроки рассмотрения

Налоговый орган обязан принять решение о возврате в течение 10 дней с момента получения заявления, а сам возврат должен быть произведен в течение 1 месяца с даты этого решения.

Выводы

1. Ваша ситуация полностью подпадает под условия освобождения от налогообложения по ст. 217.1 НК РФ
2. Вы имеете право на возврат излишне уплаченного налога
3. Для возврата необходимо подать уточненную декларацию и заявление о возврате
4. Рекомендуется приложить все документы, подтверждающие одновременность сделок

Если у налогового органа возникнут возражения или потребуются дополнительные документы, рекомендую обратиться за помощью к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах.