Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Обязанность уведомления налоговых органов РФ о ликвидации иностранной компании и прекращении статуса КИК

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подайте уведомление о прекращении участия в иностранной организации в налоговый орган РФ незамедлительно.
  2. 2
    Проверьте, получали ли вы доход при ликвидации компании (распределение имущества).
  3. 3
    При наличии дохода от ликвидации подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год.
  4. 4
    Уплатите налог с полученного дохода не позднее 15 июля 2024 года.
  5. 5
    Учитывая истекшие сроки, обратитесь к адвокату по международному налоговому праву для минимизации рисков.

Документы и доказательства

  • Уведомление о прекращении участия в иностранной организации (ликвидации КИК), поданное в налоговый орган РФ по месту жительства.
  • Документы, подтверждающие ликвидацию казахстанской компании в 2023 году (выписка из реестра, решение о ликвидации).
  • Документы о распределении имущества компании после расчетов с кредиторами (ликвидационный баланс, акты).
  • Ранее поданное уведомление о КИК за 2022 год с отметкой налогового органа о принятии.
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2023 год с отражением доходов от ликвидации компании (при их наличии).
  • Документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ и вид на жительство в Казахстане.

  • Срочно: первые шаги

    • Срок подачи уведомления (3 месяца с даты ликвидации) истек, поэтому действуйте без промедления.
    • При наличии дохода от ликвидации срочно готовьте декларацию 3-НДФЛ за 2023 год.
    • Учитывайте риск штрафа 500 000 рублей за непредставление уведомления.
    • Срочно обратитесь к адвокату по международному налогообложению для минимизации рисков.

  • Сроки и риски

    • Срок уведомления о ликвидации компании — 3 месяца с даты прекращения участия, он истек.
    • За непредставление уведомления предусмотрен штраф — 500 000 рублей.
    • Доходы от ликвидации (распределение имущества) декларируются в 3-НДФЛ за 2023 год.
    • Уплатите налог с полученных доходов от ликвидации.
    • Рекомендуется обратиться к адвокату по международному налоговому праву для минимизации рисков.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Обязанность уведомления о ликвидации иностранной компании для налогового резидента РФ

Анализ ситуации

Как гражданка России, являющаяся налоговым резидентом РФ (поскольку вы продолжаете подавать отчетность в российские налоговые органы), вы обязаны соблюдать требования российского налогового законодательства в отношении контролируемых иностранных компаний (КИК), даже при постоянном проживании в Казахстане.

Применимые нормативные положения

Обязанность уведомления о прекращении участия

"В случае прекращения участия в иностранных организациях (прекращения (ликвидации) иностранных структур без образования юридического лица) налогоплательщик информирует об этом налоговый орган в срок не позднее трех месяцев с даты прекращения участия" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 25.14, пункт 3)

Общая обязанность уведомления о КИК

"Налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, обязаны уведомлять налоговый орган... о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 23, пункт 3.1, подпункт 3)

Ответственность за непредставление уведомления

"Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год... влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании" (Источник: НК РФ Статья 129.6, пункт 1)

Налоговые последствия ликвидации КИК

При ликвидации иностранной компании могут возникать доходы, подлежащие декларированию в РФ:

"физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации... получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации... обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию" (Источник: НК РФ Статья 228, пункты 1 и 3)

Выводы и рекомендации

  1. Обязанность уведомления: Вы обязаны уведомить налоговый орган РФ о ликвидации казахстанской компании в течение 3 месяцев с даты прекращения участия (ликвидации).

  2. Срок подачи: Если ликвидация произошла в 2023 году, срок уведомления истек. Рекомендуется подать уведомление незамедлительно.

  3. Налоговые последствия: При ликвидации компании могли возникнуть доходы (распределение имущества после расчетов с кредиторами), которые подлежат декларированию в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2023 год до 30 апреля 2024 года.

  4. Ответственность: За непредставление уведомления предусмотрен штраф в размере 500 000 рублей.

  5. Действия:

    • Подайте уведомление о прекращении участия в иностранной организации
    • Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ при наличии доходов от ликвидации
    • Уплатите налог с полученных доходов до 15 июля 2024 года

Учитывая истекшие сроки и потенциальные риски штрафных санкций, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налоговом праве, для минимизации возможных негативных последствий.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение