я приехал из другой страны ,в 2018 году получил гражданство РФ ,в 2023 году купил дом в ипотеку и выплатил ее досрочно ,подал на налоговый вычет но мне отказали ,причину еще не знаю ,я не работаю я инвалид 2 группы ,в прежней стране работал , в РФ инвалидность подтверждена по справке МСЭ ,все документы предоставил ,а отказ пришел без объяснения ,что мне делать ?
НейроадвокатВы — гражданин РФ (с 2018 года), инвалид 2 группы, не работаете, не имеете доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в России. В 2023 году вы приобрели жилой дом с использованием ипотечного кредита, который досрочно погасили. Подали заявление на имущественный налоговый вычет, но получили отказ без объяснения причин.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, право на имущественный вычет при приобретении жилья имеют налогоплательщики, которые:
Согласно статье 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилья (не более 2 000 000 рублей) и на погашение процентов по ипотеке (не более 3 000 000 рублей).
Однако ключевое условие установлено пунктом 6 статьи 220 НК РФ:
"Право на получение имущественного налогового вычета... имеют налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получающие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса" (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 6)
Наиболее вероятная причина отказа: отсутствие у вас доходов, облагаемых НДФЛ. Поскольку вы не работаете и являетесь инвалидом 2 группы, если вы получаете только пенсию по инвалидности, то пенсии не облагаются НДФЛ (статья 217 НК РФ). Соответственно, у вас нет налоговой базы, которую можно уменьшить на сумму вычета.
О ваших доходах в другой стране: Доходы, полученные в другом государстве до получения гражданства РФ, не учитываются для целей имущественного вычета, поскольку:
Здесь есть важный нюанс. Согласно пункту 10 статьи 220 НК РФ:
"У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов" (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 10)
Это означает, что если вы получаете пенсию (например, пенсию по инвалидности), вы можете перенести остаток имущественного вычета на три предшествующих года — но только при условии, что в эти годы у вас были доходы, облагаемые НДФЛ.
Вам нужно проверить:
Получение отказа без указания причин — это нарушение процедуры. Согласно статье 88 НК РФ:
"Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа... об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления" (Источник: НК РФ, статья 88, пункт 3)
Налоговый орган обязан:
У вас есть право обжаловать решение налогового органа. Статья 137 НК РФ гарантирует:
"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права" (Источник: НК РФ, статья 137)
Сначала необходимо обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС по вашему региону). Статья 138 НК РФ устанавливает:
"Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц (за исключением актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб, апелляционных жалоб...) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган" (Источник: НК РФ, статья 138, пункт 2)
Срок подачи жалобы — в течение одного года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении ваших прав (статья 139 НК РФ, пункт 2).
Форма и содержание жалобы должны соответствовать статье 139.2 НК РФ:
В жалобе необходимо указать:
Срок рассмотрения жалобы — 15 дней со дня получения (для жалоб на решение, не связанное с налоговой проверкой). Этот срок может быть продлен, но не более чем на 15 дней (статья 140 НК РФ, пункт 6).
Если вышестоящий налоговый орган отклонит вашу жалобу или не рассмотрит ее в установленный срок, вы имеете право обратиться в суд (статья 138 НК РФ, пункт 2).
Обратитесь в налоговый орган, который вынес решение, с письменным заявлением о предоставлении мотивированного отказа с указанием конкретных оснований (ссылок на нормы НК РФ). Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, по почте заказным письмом или лично.
Проверьте, имели ли вы доходы, облагаемые НДФЛ, в 2020, 2021, 2022 годах. Если да:
Если вы не имели таких доходов — перенос невозможен.
Если отказ получен без мотивировки или по основаниям, с которыми вы не согласны, подготовьте жалобу в Управление ФНС по вашему региону. В жалобе укажите:
К жалобе приложите копии всех документов, которые вы подавали вместе с заявлением на вычет (договор купли-продажи дома, кредитный договор, документы об оплате, справку МСЭ, свидетельство о праве собственности).
Поскольку ситуация сложная (отсутствие доходов, проблематика переноса вычета для пенсионеров), настоятельно рекомендую проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговых спорах. Адвокат поможет:
Если в будущем вы начнете работать и получать официальный доход, облагаемый НДФЛ, вы сможете получить вычет у работодателя (статья 220 НК РФ, пункт 7) или подав декларацию по итогам года.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
