Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Налоговые обязательства и отчетность для учредителя иностранной компании в ЕАЭС

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства до 30 апреля, указав зарплату от казахстанской компании.
  2. 2
    Включите в налоговую базу прибыль КИК за каждый отчетный период, даже если дивиденды не распределялись.
  3. 3
    Рассчитайте прибыль КИК по правилам НК РФ, а не по казахстанскому учету.
  4. 4
    Заявите в декларации зачет налога, уплаченного в Казахстане, согласно соглашению об избежании двойного налогообложения.
  5. 5
    Подготовьте документы, подтверждающие уплату налогов в Казахстане, с нотариальным переводом для налоговой.
  6. 6
    Обратитесь к адвокату по международному налогообложению для точного расчета базы и применения льгот.

Документы и доказательства

  • Подтверждение уплаты НДФЛ в Казахстане с заработной платы (для зачета в РФ).
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица (аналог 2-НДФЛ) от казахстанской компании.
  • Финансовая отчетность казахстанской компании за отчетный год (для расчета прибыли КИК).
  • Расчет прибыли контролируемой иностранной компании по правилам НК РФ.
  • Нотариально заверенный перевод всех иностранных документов на русский язык.
  • Если клиент является налоговым резидентом Казахстана по правилам СИДН: Документы, подтверждающие статус налогового резидента Казахстана (для зачета налога).

  • Срочно: первые шаги

    • Подайте декларацию 3-НДФЛ за 2024 год до 30 апреля 2025 года.
    • Включите в налоговую базу прибыль КИК за 2024 год, даже без дивидендов.
    • Подготовьте документы об уплате казахстанских налогов с нотариальным переводом для зачета.

  • Сроки и риски

    • Подавайте 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля, даже при доходе менее 600 000 рублей.
    • Включайте в декларацию зарплату от казахстанской компании как зарубежный доход.
    • Включайте в налоговую базу прибыль КИК ежегодно, независимо от выплаты дивидендов.
    • Заявляйте в декларации зачет налогов, уплаченных в Казахстане, по международному договору.
    • Готовьте подтверждающие документы об уплате налогов в Казахстане с нотариальным переводом.
    • Риск: без включения прибыли КИК и зарплаты в декларацию — доначисления и штрафы.

  • Чего не делать

    • Не рассчитывайте на освобождение от 3-НДФЛ из-за дохода менее 600 000 рублей — декларация обязательна.
    • Не скрывайте зарплату от казахстанской компании — она подлежит указанию в декларации 3-НДФЛ.
    • Не ждите выплаты дивидендов для налогообложения — прибыль КИК облагается ежегодно.
    • Не рассчитывайте прибыль КИК по казахстанским правилам — базу считайте по нормам НК РФ.
    • Не забывайте зачесть уплаченный в Казахстане налог — только при наличии подтверждающих документов.
    • Не пренебрегайте нотариальным переводом документов из Казахстана для налоговой РФ.

  • Когда нужен адвокат

    • Подавайте 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля, даже если доход меньше 600 000 рублей и налог уплачен в Казахстане.
    • Включайте в налоговую базу прибыль КИК ежегодно, независимо от того, получали ли вы дивиденды.
    • Заявляйте зачет налогов, уплаченных в Казахстане, на основании соглашения об избежании двойного налогообложения.
    • Обратитесь к адвокату по международному налоговому праву для точного расчета обязательств и применения льгот.

  • Региональные особенности

    • Заявляйте в 3-НДФЛ прибыль КИК, рассчитанную по правилам НК РФ, независимо от выплаты дивидендов.
    • Применяйте зачет уплаченного в Казахстане налога на основании соглашения об избежании двойного налогообложения.
    • Уточните в местной налоговой инспекции порядок применения льгот и расчета базы по прибыли КИК.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение доходов и контролируемой иностранной компании в Казахстане для налогового резидента РФ

Анализ ситуации

Вы являетесь налоговым резидентом РФ, учредителем и директором казахстанской компании. Рассмотрим ваши налоговые обязательства в России.

1. Налогообложение заработной платы в РФ

Обязанность декларирования

"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 209)

"физические лица - налоговые резидентами Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации... обязаны представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию" (Источник: НК РФ, статья 228)

Ваша заработная плата, полученная в Казахстане, является доходом от источников за пределами РФ и подлежит декларированию в РФ независимо от суммы дохода и факта уплаты налогов в Казахстане.

Зачет налогов, уплаченных в Казахстане

"Фактически уплаченные физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения" (Источник: НК РФ, статья 232)

Для применения зачета уплаченных в Казахстане налогов необходимо руководствоваться Соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и Казахстаном.

2. Налогообложение контролируемой иностранной компании (КИК)

Обязанности контролирующего лица

"Налогоплательщики... обязаны уведомлять налоговый орган... о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами" (Источник: НК РФ, статья 23, пункт 3.1)

Вы правильно подали уведомление о КИК, что является обязательной процедурой.

Налогообложение прибыли КИК

"к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:... 8.1) суммы прибыли контролируемой иностранной компании" (Источник: НК РФ, статья 208)

"налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании" включается в совокупность налоговых баз (Источник: НК РФ, статья 210)

Ключевой момент: Прибыль КИК подлежит налогообложению в РФ на дату окончания отчетного периода иностранной компании, даже если дивиденды не выплачивались.

Условия возникновения объекта налогообложения

Объект налогообложения возникает ежегодно по окончании отчетного периода казахстанской компании. Налоговая база определяется как доля прибыли КИК, пропорциональная доле участия контролирующего лица.

Льготы и особые режимы

"Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли" (Источник: НК РФ, статья 227.2)

Существует специальный режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК, который может быть выгоден при стабильно высокой прибыли компании.

Выводы и рекомендации

  1. По заработной плате: Вы обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ в РФ, даже если доход менее 600 000 рублей и налог уплачен в Казахстане.

  2. По КИК: Прибыль казахстанской компании подлежит ежегодному налогообложению в РФ, независимо от распределения дивидендов.

  3. Необходимые действия:

    • Подавать ежегодную декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля
    • Указывать в декларации заработную плату от иностранной компании
    • Включать в налоговую базу прибыль КИК (рассчитанную по правилам НК РФ)
    • Применить зачет налогов, уплаченных в Казахстане, в соответствии с международным договором

  4. Документы: Для зачета налогов, уплаченных в Казахстане, потребуются подтверждающие документы с нотариальным переводом.

Рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налоговом праве, для точного расчета налоговых обязательств и применения положений соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Казахстаном.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение