У меня первый патент, чек об оплате потерялся, я откуда возьму новый чек? В налоговой сказали нужен оригинал, а у меня только скрин из банка, но он не читается. Патент на полгода, скоро срок кончится, как продлить? Может через МФЦ дубликат дадут или только в инспекцию? Документов никаких не осталось, только в интернет-банке если посмотреть. Что делать?
НейроадвокатВы столкнулись с типичной, но решаемой проблемой: оригинал чека об оплате патента утерян, налоговая требует бумажный документ, а у вас остался только нечитаемый скриншот. При этом срок действия патента подходит к концу, и необходимо решить вопрос с его продлением.
Ваша ситуация осложняется тем, что сотрудник налоговой инспекции, вероятно, вводит вас в заблуждение, требуя именно оригинал чека. Современное налоговое законодательство предусматривает иные, более надежные способы подтверждения факта уплаты налога.
Законодательство предусматривает несколько альтернативных способов подтверждения уплаты налога:
"Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. Факт уплаты налога подтверждается платежным документом, оформленным в установленном порядке, либо выпиской банка, подтверждающей списание денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, либо квитанцией об уплате налога через банк или через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 58, пункт 3)
Таким образом, выписка банка является равнозначным подтверждением уплаты налога наряду с платежным документом. Более того, для налоговых органов приоритетное значение имеют данные, содержащиеся в их собственных информационных ресурсах.
Требование представить именно оригинал чека в данном случае необоснованно. Во-первых, закон прямо предусматривает альтернативные документы. Во-вторых, налоговые органы обязаны проверять факт уплаты налога, в том числе через Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).
"Факт уплаты налога подтверждается данными, содержащимися в информационных ресурсах налоговых органов, в том числе в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП)." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.51)
Это означает, что информация о вашем платеже уже должна быть в распоряжении налоговой инспекции. Банки обязаны передавать сведения о платежах в бюджет в ГИС ГМП в режиме реального времени.
"Банк, иная кредитная организация... обязаны при достаточности денежных средств для исполнения распоряжения о переводе денежных средств направлять в режиме реального времени не позднее одного часа после приема к исполнению соответствующего распоряжения информацию об их уплате в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах." (Источник: Федеральный закон от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг", статья 21.3, часть 4)
Вам необходимо обратиться в отделение банка, через который производилась оплата, с заявлением о выдаче заверенной выписки по счету или справки о проведении платежа. Банк обязан выдать такой документ на основании данных о совершенной операции.
"Исполнение распоряжения в электронном виде в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету подтверждается: банком плательщика посредством направления плательщику извещения в электронном виде о списании денежных средств с банковского счета плательщика с указанием реквизитов исполненного распоряжения или посредством направления исполненного распоряжения в электронном виде с указанием даты исполнения." (Источник: Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", пункт 4.6)
На практике вам следует:
Такая выписка банка является надлежащим доказательством уплаты налога.
Постановление Президиума ВАС РФ от 29.09.2010 N 6170/10 подтверждает, что выписка банка является надлежащим доказательством уплаты налога.
Скриншот, особенно нечитаемый, не может считаться надлежащим доказательством. Однако информация из интернет-банка может быть оформлена надлежащим образом.
Вы можете войти в интернет-банк, найти операцию по оплате патента и сформировать электронный документ об операции. Многие банки предлагают функцию выгрузки или печати чека операции в формате PDF с электронной подписью. Такой документ, при наличии у вас усиленной квалифицированной электронной подписи, может быть направлен в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика.
"Представление документов, составленных в электронной форме по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляется по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 93, пункт 2)
Нет, МФЦ не выдает дубликаты чеков об оплате налога. МФЦ является посредником между гражданами и государственными органами, но не хранит и не восстанавливает платежные документы. Чек об оплате — это документ, который формируется банком или платежным агентом, а не налоговой службой или МФЦ.
Для продления патента вам необходимо подать новое заявление на получение патента. Важно понимать следующие моменты:
Чек об оплате не прилагается к заявлению на получение патента. Форма заявления, утвержденная Приказом ФНС от 17.09.2021 № ЕД-7-14/834@, не требует приложения платежного документа.
Основанием для отказа в выдаче патента является наличие недоимки по налогу, а не отсутствие чека.
"Основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента является: ...4) наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.45, пункт 4)
"Единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете на основании информации, поступающей из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 45, пункт 6)
Вы можете самостоятельно проверить, отражена ли оплата патента в налоговых органах, через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
"Личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов... используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 11.2, пункты 1-2)
Кроме того, вы вправе запросить в налоговом органе:
"Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 21, пункт 5.2)
Такая справка предоставляется налоговым органом в течение 5 дней со дня поступления запроса (для справки о сальдо) или 10 дней (для справки об исполнении обязанности по уплате налогов).
Если налоговая инспекция отказывает в выдаче нового патента или требует оригинал чека, такие действия можно обжаловать.
"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 137)
"Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 138, пункт 1)
Порядок обжалования:
Обратите внимание, что отказ в выдаче патента по причине отсутствия чека является незаконным, так как:
Обратитесь в отделение банка, через который производилась оплата, и запросите заверенную выписку по счету или справку о проведенном платеже за соответствующий период.
Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и проверьте состояние вашего единого налогового счета. Если оплата отражена, можете запросить справку о сальдо ЕНС.
Не дожидаясь решения по старому патенту, подайте заявление на получение нового патента. Это можно сделать:
Если налоговая откажет в выдаче патента по причине отсутствия чека, требуйте письменный отказ и обжалуйте его в вышестоящий налоговый орган.
Если сотрудник налоговой требует оригинал чека, которого нет в перечне обязательных документов, вы вправе подать жалобу на его действия начальнику инспекции или в вышестоящий налоговый орган.
Поскольку срок действия вашего патента скоро истекает, не затягивайте с действиями. Оплатить новый патент вы можете после его получения. При продлении ПСН срок уплаты зависит от срока нового патента:
"Если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.51, пункт 2)
Это означает, что при получении нового патента на срок до 6 месяцев вы можете оплатить его в течение всего срока действия, а не сразу.
Если ситуация зайдет в тупик и налоговая будет настаивать на неправомерных требованиях, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах, для защиты ваших прав.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
