Зарегался как ипэшник с нпд, а через неделю закрылся. Через приложение вроде как можно онлайн сняться с учета? Но за эту неделю я успел пару услуг оказать, чеки сформировал. Должен ли я сейчас платить налог с этих доходов и обязательные взносы? Или раз ИП уже закрыто, то ничего не нужно делать? Просто пришло уведомление, что снят с учета, и всё?
НейроадвокатРазберем вашу ситуацию по порядку. Вы зарегистрировались как ИП на НПД, оказали услуги, сформировали чеки, а затем снялись с учета. Ваши вопросы абсолютно оправданы, и закон дает на них прямые ответы.
Краткий ответ: да, вы обязаны уплатить налог с доходов, полученных в период применения НПД. Закрытие ИП и снятие с учета в качестве плательщика НПД не аннулирует эту обязанность.
Закон устанавливает два ключевых правила.
Во-первых, прекращение применения режима не освобождает от уплаты налога за уже истекшие периоды. В пункте 5 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ прямо указано:
"Снятие налогоплательщика с учета не прекращает его обязанности по уплате налога за налоговые периоды, в которых он применял специальный налоговый режим, а также по уплате пеней и штрафов, предусмотренных настоящим Федеральным законом."
Следовательно, ваши доходы, на которые были сформированы чеки, образуют объект налогообложения, и налог с них должен быть уплачен.
Во-вторых, закон четко регламентирует, как происходит уплата налога в вашем случае. Вам не нужно ничего рассчитывать самостоятельно и подавать декларации.
Налоговая декларация по НПД вообще не представляется.
"Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется." (Федеральный закон № 422-ФЗ, Статья 13)
Налоговый орган сам рассчитает сумму по данным о сформированных вами чеках и пришлет уведомление в приложение «Мой налог».
"Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода..." (Федеральный закон № 422-ФЗ, Статья 11, п. 2)
Последний налоговый период в вашем случае (когда регистрация и снятие с учета произошли в одном месяце) — это период со дня постановки на учет до дня снятия с учета.
"Если постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществлены в течение календарного месяца, налоговым периодом является период времени со дня постановки на учет в налоговом органе до дня снятия с учета в налоговом органе." (Федеральный закон № 422-ФЗ, Статья 9, п. 4)
Таким образом, вам нужно просто дождаться уведомления в приложении «Мой налог» (оно придет до 12-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета) и оплатить налог.
Налог на профессиональный доход можно уплатить не в качестве единого налогового платежа, а отдельно, что упрощает его администрирование (статья 58 НК РФ, п. 1).
Краткий ответ: нет, вы не должны платить фиксированные страховые взносы как ИП за тот короткий период, пока применяли НПД, даже если вели деятельность.
Это прямое и очень важное преимущество режима. Закон устанавливает полное освобождение для ИП на НПД от уплаты страховых взносов за себя на весь период применения этого спецрежима.
"Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима." (Федеральный закон № 422-ФЗ, Статья 2, п. 11)
Это означает, что за ту неделю, пока вы находились на НПД, вы не являлись плательщиком страховых взносов. Ваша обязанность по их уплате как ИП не возникает ни в какой пропорции. Тот факт, что вы успели оказать услуги, значения не имеет, поскольку доход от этой деятельности в рамках НПД как раз и является объектом, освобожденным от страховых взносов.
По налогу на профессиональный доход: Ожидайте уведомление в приложении «Мой налог». Сумма к уплате будет рассчитана автоматически на основе чеков, которые вы сформировали. Уплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета. (Федеральный закон № 422-ФЗ, Статья 11, п. 3). Неуплата в срок приведет к образованию отрицательного сальдо на Едином налоговом счете и последующему направлению требования об уплате задолженности, а затем и к принудительному взысканию.
По страховым взносам: Никаких действий совершать не нужно. Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов как ИП за период, когда вы применяли НПД, у вас отсутствует на основании закона. Уведомление о снятии с учета ИП в данном контексте является окончательным подтверждением того, что соответствующий налоговый (расчетный) период по взносам завершен без обязанности платить.
Итоговая рекомендация: Проверяйте приложение «Мой налог» и вовремя произведите уплату НПД. По взносам можете не беспокоиться. Полученное вами уведомление о снятии с учета подводит черту под применением режима, но не отменяет уже возникших налоговых обязательств.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
