Как пенсионеру оформить имущественный налоговый вычет после покупки квартиры?

Как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Уважаемый пользователь, Вы совершенно правы в своем предположении — механизм переноса вычета для пенсионеров действительно существует. Давайте по порядку разберем Вашу ситуацию и ответим на все поставленные вопросы.

Анализ ситуации

Вы официально не работаете, получаете пенсию и не имеете доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. В прошлом году приобрели квартиру в ипотеку. Основная сложность в том, что налоговый вычет предоставляется путем возврата ранее уплаченного налога, а платить его с пенсии Вы не могли. Именно для таких случаев закон делает исключение.

Применимые нормы и ответы на вопросы

1. Имеете ли Вы право на вычет при отсутствии дохода?

Да, имеете. Ваше право на имущественный вычет возникает в году оформления права собственности на квартиру. Тот факт, что сейчас у Вас нет дохода, облагаемого НДФЛ, не лишает Вас права на вычет, а лишь запускает специальный «пенсионный» механизм его получения.

Налоговый кодекс прямо это предусматривает:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, подлежащих налогообложению... разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов... может переноситься на предшествующие налоговые периоды...»
(Источник: НК РФ, статья 210, пункт 3)

Для имущественного вычета эта норма конкретизирована:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии..., имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.»
(Источник: НК РФ, статья 220, пункт 10)

2. Каков порядок переноса на три предыдущих года?

Порядок следующий: Вы подаете декларацию и заявляете вычет за тот год, когда купили квартиру. Поскольку в этом году доходов нет, образуется «остаток недоиспользованного вычета». Этот остаток Вы последовательно переносите на годы, в которых работали и платили НДФЛ. Начать нужно с самого раннего из трех лет, непосредственно предшествующих году образования остатка.

• Пример: Квартира куплена в 2024 году. Год образования остатка — 2024. Три предшествующих года — 2021, 2022, 2023.
  • Сначала вычет заявляется за 2021 год (возвращается налог, уплаченный в 2021).
  • Если доходов за 2021 год не хватило, чтобы исчерпать весь вычет, остаток переносится на 2022 год.
  • Затем — на 2023 год (пп. 3 п. 1, п. 10 ст. 220 НК РФ).

3. Можно ли заявить вычет по процентам по ипотеке?

Да, можно и нужно. Вычет по процентам — это отдельный вид вычета, он предоставляется на сумму фактически уплаченных банку процентов.

«...имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам)...»
«...но не более 3 000 000 рублей...»
(Источник: НК РФ, статья 220, подпункт 4 пункта 1 и пункт 4)

При этом механизм переноса на три предшествующих года, установленный пунктом 10 статьи 220 НК РФ, в равной степени применяется и к вычету по покупке квартиры (подпункт 3), и к вычету по ипотечным процентам (подпункт 4).

4. Куда и как подавать документы?

Поскольку у Вас нет работодателя, единственный способ — подать документы в налоговую инспекцию по месту Вашего жительства. Подача через работодателя для неработающих пенсионеров невозможна.

Законом предусмотрено два основных пути:

1. Общий порядок: Подача налоговых деклараций 3-НДФЛ за каждый год, за который Вы заявляете вычет.

   «Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода...»
   (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 7)
   Для этого используется право подать декларацию:
   «Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.»
   (Источник: НК РФ, статья 229, пункт 2)

2. Упрощенный порядок: Для вычетов, заявленных за 2024 год и позднее, можно воспользоваться упрощенным порядком через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Налоговая сама предзаполнит заявление на основе имеющихся у нее данных, но этот порядок доступен «по окончании налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления». Если Вы хотите вернуть налог за 2021 год, упрощенный порядок недоступен, так как прошло более трех лет.

Рекомендация: В Вашем случае, скорее всего, придется подавать декларации 3-НДФЛ за каждый год в обычном порядке, но начать стоит с проверки возможности подачи заявления в Личном кабинете за последние доступные для упрощенного порядка годы.

5. Какой перечень документов нужен?

Для получения вычета Вам потребуется:

• Для подтверждения права на вычет:
  • Договор купли-продажи квартиры.
  • Выписка из ЕГРН (или свидетельство о праве собственности).
  • Акт приема-передачи.
• Для подтверждения расходов:
  • Платежные документы (расписки, платежные поручения, банковские выписки), подтверждающие факт уплаты денег продавцу.
• Для вычета по процентам (дополнительно):
  • Ипотечный (кредитный) договор с графиком платежей.
  • Справка из банка или иные документы, подтверждающие факт уплаты процентов за каждый конкретный год, за который заявляется вычет.
• Для подачи декларации:
  • Налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за те годы, за которые Вы хотите вернуть налог.
  • Справки о доходах формы 2-НДФЛ (сейчас они называются «Справка о доходах и суммах налога физического лица») за те же годы. Если они у Вас не сохранились, их можно запросить у бывшего работодателя или они уже могут быть в Вашем Личном кабинете на сайте ФНС.

6. Чем отличается порядок для работающего пенсионера?

Разница принципиальная. Для работающего пенсионера, купившего квартиру в 2024 году, вычет будет предоставляться так:

• За 2024 год (год покупки) — в общем порядке, за счет доходов этого же года.
• Если вычет не будет использован полностью, то остаток можно перенести на 2023, 2022, 2021 годы.
• То есть у работающего пенсионера первый год, за который дается вычет — это текущий год (с доходом), а затем уже перенос на прошлые.

Для неработающего пенсионера такой «текущий» год отсутствует, поэтому вычет сразу переносится на три предшествующих года, образуя остаток в год покупки.

Выводы и рекомендации

1. Вы имеете полное право на получение и налогового вычета за покупку квартиры, и вычета по ипотечным процентам, несмотря на отсутствие дохода в текущем году. Это прямо предусмотрено законом.
2. Ваш алгоритм действий — это подача документов на возврат налога за три календарных года, предшествующих году покупки квартиры.
3. Начинать собирать документы и заполнять декларации нужно с самого раннего года.
4. Учитывая, что Вам предстоит поочередно подать несколько деклараций с приложением по сути одних и тех же документов на квартиру, и поскольку сам порядок переноса для пенсионера имеет нюансы, может быть разумно обратиться за помощью в подготовке документов к квалифицированному специалисту, например, к адвокату, практикующему в сфере налогообложения, чтобы избежать ошибок и не затянуть процесс возврата Ваших денег.