Иные доходы в 3-НДФЛ для вида на жительство без подтверждающих документов

Заполнение 3-НДФЛ для подтверждения дохода иностранным гражданином с ВНЖ, работающим за границей

1. Обязанность подтвердить доход для сохранения ВНЖ

Постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин обязан ежегодно уведомлять территориальный орган МВД России о подтверждении своего проживания. В уведомлении, в частности, указываются размер и источники дохода за истекший год. Порядок подачи такого уведомления и перечень подтверждающих документов устанавливаются Правительством РФ.

Если иностранец не сможет представить доказательств возможности содержать себя и членов своей семьи в России в пределах прожиточного минимума, не прибегая к помощи государства, вид на жительство может быть аннулирован.

"Вид на жительство иностранному гражданину не выдается, а ранее выданный вид на жительство аннулируется в случае, если данный иностранный гражданин: ... 8) не может представить доказательств возможности содержать себя и членов своей семьи в Российской Федерации в пределах прожиточного минимума, не прибегая к помощи государства..."
(Источник: Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», статья 9, пункт 1, подпункт 8)

Таким образом, вашему зятю необходимо задекларировать такой доход, который позволит доказать, что его ежемесячный (или среднегодовой) доход не ниже установленного прожиточного минимума.

Ключевой вывод: сумма дохода за 2025 год должна быть не менее 12-кратного прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленного в том регионе России, где зять состоит на учёте по виду на жительство. Рекомендую уточнить актуальный размер прожиточного минимума в конкретном субъекте РФ.

2. Особенности налогообложения дохода, полученного за границей

Ваш зять является налоговым нерезидентом РФ (находится в России менее 183 дней в году). Для таких лиц объектом обложения НДФЛ признаются только доходы от источников в Российской Федерации. Доходы от источников за пределами РФ у нерезидента налогом в России не облагаются.

"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: ... 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации."
(Источник: Налоговый кодекс РФ, часть вторая, статья 209)

Это означает, что заработная плата, полученная зятем от иностранного работодателя за работу в Турции, не является объектом налогообложения по российскому законодательству. Российский налог с неё не удерживается и не уплачивается.

Формально налоговая ставка для нерезидентов по доходам, которые подлежат налогообложению, составляет 30%, но она применяется только к облагаемым доходам – в данном случае база для неё отсутствует.

"Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации..."
(Источник: НК РФ, статья 224, пункт 3)

3. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Несмотря на отсутствие обязанности уплачивать налог, лицо, на которое не возложена обязанность подавать декларацию, вправе представить её добровольно, чтобы подтвердить свой доход. (Основание: пункт 2 статьи 229 НК РФ).

Подавая декларацию за 2025 год через личный кабинет, необходимо:

• Использовать правильное приложение: доход от зарубежного работодателя отражается в Приложении 2 декларации «Доходы от источников за пределами Российской Федерации», а не как «иные доходы» в российском разделе.
• Указать реквизиты:
  • Код страны источника выплаты (Турция – соответствующий цифровой код по общероссийскому классификатору).
  • Наименование иностранного работодателя.
  • Код валюты, в которой получен доход.
  • Вид дохода – выбрать код, соответствующий доходам от трудовой деятельности за границей (точный код нужно уточнить в актуальном справочнике кодов видов доходов, размещённом в приложении к Порядку заполнения декларации, утверждённому Приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@).
  • Дату получения дохода.
  • Сумму дохода в иностранной валюте и её рублёвый эквивалент, пересчитанный по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода.
• Налоговая ставка: хотя формально ставка для нерезидентов 30%, в данном случае, поскольку доход не подлежит налогообложению (ст. 209 НК РФ), итоговая сумма налога к уплате должна быть равна нулю. В разделе декларации, где рассчитывается налог, следует исходить из того, что объект налогообложения отсутствует. Чтобы избежать некорректного начисления налога в программе, возможно, потребуется в отдельном поле «Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения» либо в пояснениях указать основание: «доход не является объектом налогообложения на основании ст. 209 НК РФ». Если в онлайн-кабинете ставку указать всё же потребуется, чаще всего она не повлияет на итоговый ноль налога при правильном расчёте базы.

Категорически не рекомендуется просто указывать «иные доходы» в разделе для российских источников, так как это не соответствует действительности и может привести к техническим ошибкам или обвинению в недостоверных сведениях.

4. Какие документы приложить и нужен ли перевод

Для налоговой декларации: при подаче 3-НДФЛ через личный кабинет непосредственно подтверждающие документы не прикладываются. Однако налоговый орган вправе запросить их в ходе камеральной проверки. Кроме того, копия декларации будет подаваться в МВД (в виде электронного документа или распечатки) именно как подтверждение дохода, и миграционный орган может затребовать первичные документы.

Для уведомления в МВД: необходимы документы, подтверждающие заявленный доход. Это может быть:

• справка о доходах от иностранного работодателя,
• трудовой договор с дополнительным подтверждением выплат (например, банковские выписки).

Язык документов: Государственным языком Российской Федерации является русский; в деятельности государственных органов его использование обязательно. Документ, составленный полностью на иностранном языке, не может быть воспринят в качестве надлежащего доказательства.

"Государственный язык Российской Федерации подлежит обязательному использованию: 1) в деятельности федеральных органов государственной власти... 8) при оформлении документов... в официальных взаимоотношениях... организаций всех форм собственности с гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами..."
(Источник: Федеральный закон от 01.06.2005 N 53-ФЗ «О государственном языке Российской Федерации», статья 3)

Поэтому справка о доходах на иностранном языке без перевода не будет принята. Вам необходимо сделать нотариально удостоверенный перевод справки (и/или трудового договора) на русский язык. Именно такой перевод обладает юридической силой для российских государственных органов.

5. Рекомендации

1. Уточните сумму прожиточного минимума для трудоспособного населения в регионе РФ, где зарегистрирован зять, на 2025 год. Доход, показанный в декларации, должен быть не менее 12-кратного размера этого минимума.
2. Заполняйте декларацию, используя Приложение 2 формы 3-НДФЛ для доходов от источников за пределами РФ. Код вида дохода уточните в справочнике, актуальном для декларации за 2025 год (обычно встроен в программу или есть на сайте ФНС).
3. В налоговой ставке ориентируйтесь на 30% для нерезидентов, но проследите, чтобы итоговый НДФЛ к уплате был равен нулю со ссылкой на отсутствие объекта налогообложения по статье 209 НК РФ. При сомнениях лучше получить разъяснение в вашей налоговой инспекции.
4. Обязательно закажите нотариально заверенный перевод справки о доходах с турецкого языка на русский. Приложите вместе с оригиналом (заверенной копией) к пакету документов для уведомления в МВД.
5. Если самостоятельно заполнить декларацию через личный кабинет затруднительно, а также для оценки рисков и полного сопровождения процедуры рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на миграционном и налоговом праве.