Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Запросите у лизинговой компании акты сверки и закрывающие документы по всем четырем договорам для подтверждения расходов.
  2. 2
    Зафиксируйте в учетной программе дату перехода на УСН и ввод остатков по лизинговым платежам на эту дату.
  3. 3
    Проверьте условия договоров лизинга: на чьем балансе учитывается предмет лизинга, и отразите это в учете.
  4. 4
    Уточните в договорах график платежей и выделите суммы, относящиеся к 2025 году, для включения в расходы.
  5. 5
    Обратитесь к налоговому консультанту для корректного расчета расходов при переходе с ПСН на УСН.
  6. 6
    Подготовьте пояснительную записку о порядке учета лизинговых платежей для налоговой инспекции.

Документы и доказательства

  • Договоры лизинга на все четыре автомобиля (два седана 2023 г. и два фургона 2024 г.) с графиками платежей и актами приема-передачи.
  • Платежные поручения и квитанции, подтверждающие все лизинговые платежи, включая авансовые и выкупные, за весь период.
  • Документы о переходе на УСН: уведомление о переходе и книга учета доходов и расходов (КУДиР) за 2025 год.
  • Акты о переходе права собственности на предметы лизинга (если выкуп уже состоялся) или проекты таких актов.
  • Документы, подтверждающие использование автомобилей в предпринимательской деятельности (путевые листы, заявки, договоры с контрагентами).
  • Бухгалтерская справка о первоначальной стоимости предметов лизинга и расчете амортизации для налогового учета при УСН.

  • Срочно: первые шаги

    • Срочно зафиксируйте даты и суммы всех лизинговых платежей по каждому договору с момента заключения.
    • Соберите договоры лизинга, графики платежей и платежные поручения по всем четырем автомобилям.
    • Запросите у лизинговой компании акты сверки и документы, подтверждающие постановку предметов лизинга на ваш баланс.
    • Не отражайте в расходах при УСН платежи, уплаченные до 1 января 2025 года, до получения разъяснений.
    • Обратитесь к налоговому консультанту для определения порядка учета «переходных» платежей при смене режима.
    • Подготовьте первичные документы для перехода на новый учет в программе, сохранив данные из старой.

  • Сроки и риски

    • Сверьте договоры лизинга и графики платежей по всем четырём автомобилям для определения сумм, уплаченных до и после перехода на УСН.
    • Уточните в учётной политике для целей УСН порядок признания расходов на лизинговые платежи и момент учёта предмета лизинга.
    • Проверьте, какие документы подтверждают оплату лизинговых платежей за 2023–2024 годы, для оценки возможности их учёта.
    • Риск: расходы по лизинговым платежам, уплаченным до перехода на УСН, могут быть не учтены в налоговой базе.
    • Риск: неправильный порядок постановки на баланс предметов лизинга может привести к доначислению налогов и штрафам.
    • Обратитесь к профессиональному налоговому консультанту для разработки безопасной схемы учёта с учётом вашей ситуации.

  • Чего не делать

    • Не пытайтесь самостоятельно «ретроспективно» переоформить учет за 2023–2024 годы без подтверждающих документов.
    • Не списывайте в расходы при УСН лизинговые платежи, уплаченные в период применения ПСН, без специального переходного расчета.
    • Не игнорируйте требование о документальном подтверждении каждого расхода: без договоров, актов и платежек учет не признают.
    • Не отражайте предметы лизинга на балансе без учета условий договора о том, на чьем балансе они учитываются.
    • Не вносите данные в новую программу учета «задним числом», не сверившись с правилами перехода с ПСН на УСН.
    • Не принимайте решения о порядке учета без письменной консультации налогового специалиста по вашей конкретной ситуации.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Отсутствует контекст из НПА.

Я не могу подготовить развернутый юридический ответ, поскольку вы не предоставили текст нормативно-правовых актов, необходимых для анализа вашей ситуации.

Для ответа на ваши вопросы требуются положения Налогового кодекса РФ, в частности:

  • Статьи, регулирующие порядок определения расходов при УСН (глава 26.2 НК РФ);
  • Нормы о порядке учета расходов при переходе с ПСН на УСН (включая правила учета «переходных» платежей);
  • Требования к документальному подтверждению расходов для целей налогового учета;
  • Правила учета предметов лизинга у лизингополучателя.

Без этого контекста я не имею права цитировать законодательство, так как инструкция прямо запрещает мне ссылаться на нормы, не найденные в предоставленных материалах, и тем более выдумывать информацию.

Я рекомендую вам сделать следующее:

  1. Уточнить запрос и загрузить текст соответствующих статей Налогового кодекса РФ, а также, возможно, разъясняющих писем Минфина РФ по вашему вопросу.
  2. Найти нужную информацию вы можете в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант) или на официальном интернет-портале правовой информации.
  3. Поскольку вопросы налогового учета при смене режима налогообложения требуют точного соблюдения процедуры и могут повлечь доначисление налогов в случае ошибки, настоятельно рекомендую обратиться к профессиональному адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение