Налог на переводы между родственниками: что нужно знать?

Семейные денежные переводы: нужно ли платить налоги домохозяйке и облагаются ли переводы от отца

Здравствуйте! Разберем вашу ситуацию по порядку, опираясь на нормы Налогового кодекса РФ (НК РФ). Ситуация для семьи благоприятная, и ваши опасения, к счастью, не имеют под собой законодательной почвы.

1. Налоги для домохозяйки: есть ли обязанность платить?

Короткий ответ: нет, обязанности платить какие-либо налоги только из-за статуса «домохозяйка» не возникает.

НК РФ устанавливает, что налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается именно доход, полученный гражданином.

"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками..." (Источник: НК РФ Статья 209).

Если человек не работает и не получает официального дохода (зарплаты, прибыли от бизнеса, дохода от сдачи имущества в аренду и т.д.), у него не возникает объекта налогообложения и, соответственно, обязанности платить налог. Сам по себе статус домохозяйки не предполагает уплаты никаких специальных налогов.

2. Существует ли «налог на переводы» с 1 июня?

Никакого нового налога на денежные переводы между физическими лицами в России введено не было. Информация, которую вы слышали, — это миф, который периодически распространяется, но не имеет отношения к действительности.

С точки зрения НК РФ, сам по себе факт перевода денег с карты на карту не образует налогооблагаемого дохода до тех пор, пока у получателя не возникает экономической выгоды, признаваемой доходом по закону. Банки не являются налоговыми агентами по таким операциям и не удерживают налог с переводов между гражданами.

3. Являются ли переводы внутри семьи доходом и нужно ли платить с них налог?

Это самый важный пункт. Переводы от отца (мужа) к матери (жене) и дочерям внутри семьи по общему правилу не считаются доходом, облагаемым налогом.

Налоговый кодекс содержит прямую норму, которая исключает поступление денег от членов семьи и близких родственников из категории налогооблагаемых доходов.

"В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений." (Источник: НК РФ Статья 208, пункт 5).

Эта норма означает, что любые денежные поступления между супругами, а также между родителями и детьми не признаются доходом для целей налогообложения. Для этого даже не требуется оформлять договор дарения, так как сама операция по переводу денег на содержание семьи по своей сути не является доходом, а вытекает из семейных отношений.

Более того, даже если рассматривать такие переводы как дарение, что является более формальным подходом, НК РФ освобождает такие подарки от налога, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками.

"Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными...)." (Источник: НК РФ Статья 217, пункт 18.1).

Эта норма является дополнительной гарантией и полностью перекрывает любые возможные налоговые претензии к таким переводам.

4. Существует ли не облагаемый лимит на переводы?

Никакого специального не облагаемого лимита на сумму переводов между физическими лицами, тем более между членами семьи, законодательством не установлено. Поскольку такие поступления в принципе не признаются доходом, их сумма не имеет значения. Вы можете переводить любые суммы, и это не повлечет за собой обязанности по уплате налога или подаче налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) для мамы или дочерей.

Выводы и рекомендации

1. Мама не должна платить налоги только потому, что является домохозяйкой.
2. Никакого налога на переводы с 1 июня не вводилось. Это ложная информация.
3. Переводы от папы маме и дочерям полностью освобождены от налогообложения. Они не считаются доходом в силу прямого указания закона (п. 5 ст. 208 НК РФ) и освобождены от налога как дарение между близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
4. Никаких лимитов по сумме переводов не существует.
5. Подавать налоговую декларацию (3-НДФЛ) в связи с получением этих переводов маме и дочерям не нужно.

Единственное, о чем стоит помнить: данное правило не работает, если переводы будут оформлены как плата по гражданско-правовому или трудовому договору за выполненные работы или услуги. Но в вашем случае, когда отец просто переводит деньги на содержание своей семьи, никаких налоговых последствий не возникает.

Если у отца появятся вопросы по легализации его собственных доходов, полученных от неофициальных подработок, — это отдельная тема, по которой я бы посоветовал обратиться к адвокату для оценки всех возможных рисков.