У работодателя есть ИП в одном месте , где осуществляется торговля , при этом имеется второе место , где нет терминала для выдачи чеков и торговля сугубо за наличку , работают люди неофициально , сам там работал , имеются доказательства . Как привлечь такого предпринимателя к ответственности?
НейроадвокатВы описываете ситуацию, в которой индивидуальный предприниматель ведет розничную торговлю в двух точках. В одной из них отсутствует контрольно-кассовая техника, расчеты ведутся наличными без выдачи чеков, а работники допущены к работе без официального оформления трудовых отношений. Вы лично работали в такой точке и имеете доказательства. Это позволяет выделить два основных блока нарушений:
Эти нарушения влекут разные виды ответственности и предполагают обращение в различные государственные органы. Рассмотрим каждый блок отдельно.
Законодательство требует обязательного применения ККТ при расчетах. Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ:
"Контрольно-кассовая техника... применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов..." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 1.2, пункт 1)
При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности:
"При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) ... направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту)..." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 1.2, пункт 2)
Кроме того, согласно статье 5 того же закона:
"Пользователи обязаны... применять контрольно-кассовую технику с установленным внутри корпуса фискальным накопителем... выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности..." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 5, пункт 2)
Неприменение ККТ является административным правонарушением:
"Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей." (Источник: КоАП РФ, статья 14.5, часть 2)
За повторное нарушение, если сумма расчетов без ККТ составила один миллион рублей и более:
"...влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток." (Источник: КоАП РФ, статья 14.5, часть 3)
Контроль за соблюдением законодательства о применении ККТ возложен на налоговые органы:
"Федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей... осуществляется налоговыми органами." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 7, пункт 1)
Для инициирования проверки ФНС вы можете подать жалобу в территориальный налоговый орган по месту осуществления деятельности ИП.
Вы указали, что люди работают без официального оформления, и вы сами работали в таких условиях, имея доказательства. Трудовой кодекс РФ признает трудовые отношения возникшими не только на основании подписанного договора, но и при фактическом допуске к работе:
"Трудовые отношения между работником и работодателем возникают... на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен." (Источник: ТК РФ, статья 16, часть 3)
Более того, закон прямо запрещает фактическое допущение работника к работе без надлежащего оформления:
"Фактическое допущение работника к работе без ведома или поручения работодателя либо его уполномоченного на это представителя запрещается." (Источник: ТК РФ, статья 16, часть 4)
При фактическом допуске работника к работе работодатель обязан оформить трудовой договор:
"Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе..." (Источник: ТК РФ, статья 67, часть 2)
За уклонение от оформления трудового договора предусмотрена административная ответственность:
"Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей." (Источник: КоАП РФ, статья 5.27, часть 4)
Если нарушение совершено повторно:
"...влечет наложение административного штрафа на... лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей..." (Источник: КоАП РФ, статья 5.27, часть 5)
Контроль за соблюдением трудового законодательства осуществляет Федеральная инспекция труда (Роструд). Согласно ТК РФ:
"Федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, осуществляется федеральной инспекцией труда." (Источник: ТК РФ, статья 353)
Государственная инспекция труда также:
"...ведет прием и рассматривает заявления, письма, жалобы и иные обращения граждан о нарушениях их трудовых прав, принимает меры по устранению выявленных нарушений и восстановлению нарушенных прав..." (Источник: ТК РФ, статья 356)
Привлекая неофициальных работников и не применяя ККТ, ИП сознательно выводит часть выручки из-под налогообложения и не исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ и плательщика страховых взносов.
Индивидуальный предприниматель, выплачивающий доходы физическим лицам, признается налоговым агентом:
"Российские организации, индивидуальные предприниматели... от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы... обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога..." (Источник: НК РФ, статья 226, пункт 1)
За невыполнение этой обязанности предусмотрен штраф:
"Неправомерное неудержание и (или) неперечисление... сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению." (Источник: НК РФ, статья 123, пункт 1)
Выплаты в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений являются объектом обложения страховыми взносами:
"Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков... признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц... в рамках трудовых отношений..." (Источник: НК РФ, статья 420, пункт 1)
ИП обязан уплачивать страховые взносы (общий тариф — 30%) и представлять расчеты в налоговый орган.
При выявлении фактов неучтенной выручки и неофициальных выплат налоговый орган вправе определить суммы налогов расчетным путем:
Налоговые органы вправе: "...определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях... отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги..." (Источник: НК РФ, статья 31, пункт 1, подпункт 7)
Также может быть применена статья 54.1 НК РФ, запрещающая искажения сведений о фактах хозяйственной жизни. Сообщение о данных налоговых нарушениях вы можете подать в ФНС, приложив известные вам доказательства.
Поскольку вы работали без оформления, но фактически были допущены к работе, вы вправе требовать:
Вы можете обратиться в суд с иском об установлении факта трудовых отношений. Срок для обращения по спорам о невыплате заработной платы составляет один год:
"За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм..." (Источник: ТК РФ, статья 392, часть 2)
При обращении в суд работники освобождаются от уплаты пошлины:
"При обращении в суд с иском по требованиям, вытекающим из трудовых отношений... работники освобождаются от оплаты пошлин и судебных расходов." (Источник: ТК РФ, статья 393)
Вы вправе требовать возмещения морального вреда:
"Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме... В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом..." (Источник: ТК РФ, статья 237)
При нарушении срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить компенсацию:
"При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы... работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм... за каждый день задержки..." (Источник: ТК РФ, статья 236)
Если невыплата заработной платы носила длительный характер из корыстной заинтересованности, возможна уголовная ответственность:
"Частичная невыплата свыше трех месяцев заработной платы... совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом... — наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей... либо лишением свободы на срок до одного года." (Источник: УК РФ, статья 145.1, часть 1)
Для привлечения ИП к ответственности рекомендуется действовать по двум направлениям одновременно:
Направьте письменное заявление в территориальное отделение ФНС по месту нахождения торговой точки. Опишите факт неприменения ККТ и выплаты «серой» заработной платы. Приложите имеющиеся доказательства. ФНС уполномочена проводить проверки применения ККТ и полноты учета выручки.
Направьте жалобу в территориальный орган Роструда. Укажите на факт работы без оформления трудового договора, невыплату (или неполную выплату) заработной платы. ГИТ вправе провести проверку и выдать предписание об устранении нарушений, а также составить протокол об административном правонарушении.
Для защиты ваших личных прав (взыскание заработной платы, установление факта трудовых отношений, компенсация морального вреда) необходимо подать исковое заявление в районный суд. Срок для обращения — один год со дня, когда должна была быть выплачена заработная плата. Вы освобождены от уплаты госпошлины.
В качестве доказательств могут быть использованы:
Для выбора правильной стратегии, особенно при обращении в суд и перспективах уголовного преследования работодателя, целесообразно проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на трудовом и налоговом праве.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
