Как получить стандартные вычеты на детей и вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы
Вы имеете полное право на получение стандартных налоговых вычетов на всех троих ваших детей, включая совершеннолетних студентов, и на возврат излишне удержанного налога за прошлые периоды.
1. Размеры вычетов, которые вам положены
Согласно нормам, на каждого ребенка полагается ежемесячный вычет в фиксированном размере, который уменьшает ваш доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Исходя из того, что у вас трое детей, размеры вычетов составят:
- На первого ребенка (независимо от того, является ли он совершеннолетним студентом или несовершеннолетним школьником): 1 400 рублей.
- На второго ребенка: 2 800 рублей.
- На третьего ребенка: 6 000 рублей.
Это прямо следует из Налогового кодекса РФ:
«1 400 рублей - на первого ребенка; 2800 рублей - на второго ребенка; 6000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка»
(Источник: НК РФ, статья 218, п. 1, пп. 4)
Вычет на совершеннолетних детей предоставляется, так как они являются учащимися очной формы обучения и их возраст не превышает 24 лет. Кодекс это подтверждает:
«Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.»
(Источник: НК РФ, статья 218, п. 1)
Обратите внимание на важное ограничение: вычет предоставляется только до того месяца, в котором ваш общий доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, не превысит 450 000 рублей.
2. Как вернуть переплату за прошлые годы
Поскольку работодатель не предоставлял вам вычеты в течение нескольких лет, образовалась переплата по НДФЛ. Вернуть ее можно двумя способами, но для прошлых лет основной путь — через налоговую инспекцию.
Основной способ (для возврата за прошедшие налоговые периоды): Обращение в налоговый орган
Так как налоговый период (календарный год) уже закончился, перерасчет и возврат денег производит налоговый орган по месту вашего жительства. Для этого необходимо подать налоговую декларацию. Право на такой перерасчет прямо закреплено в законе:
«В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.»
(Источник: НК РФ, статья 218, п. 4)
Подать декларацию вы вправе, даже если не обязаны этого делать в общем порядке. Это ваше право, а не обязанность:
«Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.»
(Источник: НК РФ, статья 229, п. 2)
Альтернативный способ: Обращение к работодателю
В общем случае, излишне удержанную сумму налога должен возвращать налоговый агент, то есть ваш работодатель, на основании вашего письменного заявления:
«Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика»
(Источник: НК РФ, статья 231, п. 1)
Однако этот механизм больше подходит для текущего года, когда работодатель может сразу скорректировать удержания. Для возврата за прошлые годы подача декларации в налоговую инспекцию — это единственный надежный путь.
3. Какие документы вам понадобятся
Для возврата налога через инспекцию вам потребуется подготовить следующий пакет документов:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется за каждый год, за который вы хотите вернуть налог.
- Заявление на возврат излишне уплаченного налога. В нем указываются реквизиты вашего банковского счета для перечисления денег.
- Справка (справки) о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ). Ее нужно запросить у работодателя за соответствующие годы.
- Копии документов, подтверждающих право на вычет:
- Свидетельства о рождении всех детей.
- Справки из учебных заведений для совершеннолетних детей, подтверждающие их очную форму обучения в соответствующем году. Эта справка должна быть оформлена за каждый учебный год (или период), что подтверждается нормой:
«Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.»
(Источник: НК РФ, статья 218, п. 1)
Наличие справок у вас на руках — это ключевой момент для успешного возврата.
4. Важный нюанс: двойной вычет
Двойной размер вычета предоставляется только в строго определенных случаях, например, если вы являетесь единственным родителем, или второй родитель написал заявление об отказе от вычета в вашу пользу.
Поскольку в вашей ситуации не указано, что вы — единственный родитель и не упомянут отказ второго родителя от своего права на вычет, применять двойной размер вычета вы не можете. Вы получаете вычет в стандартном одинарном размере.
«Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю… Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей... на основании заявления об отказе одного из родителей... от получения налогового вычета.»
(Источник: НК РФ, статья 218, п. 1)
Выводы и рекомендации
Вы имеете право на возврат излишне удержанного НДФЛ за три последних года (это стандартный срок для подачи деклараций на вычет), не считая текущего. Для каждого года сумма дохода, не облагаемая налогом, составит 10 200 рублей в месяц (1400 + 2800 + 6000) до тех пор, пока ваш доход нарастающим итогом не превысит 450 000 рублей.
Порядок ваших действий:
- Запросите у своего работодателя справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ) за каждый год, за который планируете возвращать налог.
- Подготовьте полный пакет документов, включая копии свидетельств о рождении детей и всех справок об обучении.
- Заполните налоговые декларации 3-НДФЛ отдельно за каждый прошедший год.
- Подайте декларации с пакетом документов в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. Это можно сделать лично, онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, или почтовым отправлением.
В случае возникновения сложностей с подготовкой документов или деклараций, рекомендуется обратиться за консультацией к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.
