Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста,какой минимальный срок владения имуществом в РФ (не единственное жилье!!! плюс квартира и земельный участок с жилым домом) должен пройти, чтобы продать без налога для НЕРЕЗИДЕНТА РФ (живу в Казахстане, паспорт РФ). Получила имущество - наследство по закону (от матери к дочери). Спасибо заранее и низкий поклон.
НейроадвокатЗдравствуйте! Ваша ситуация усугубляется двумя факторами: вы не являетесь налоговым резидентом РФ и продаете не единственное жилье. Однако ключевым моментом здесь является то, что имущество получено по наследству от близкого родственника — матери. Разберем ваш вопрос по шагам.
Поскольку вы живете в Казахстане и не проводите в России 183 дня в году, для российского налогового законодательства вы — нерезидент.
"Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев." (Источник: НК РФ, статья 207, пункт 2)
Это означает, что ваш доход от продажи недвижимости в РФ подлежит налогообложению по особым правилам. Объектом налогообложения для вас будет доход от источников в России.
"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: ... 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации." (Источник: НК РФ, статья 209, пункт 1)
Доход от продажи недвижимости, находящейся в РФ, признается доходом от источников в РФ, что обязывает вас уплатить налог, если не применимо освобождение.
Главный вопрос — можете ли вы, как нерезидент, не платить налог по истечении минимального срока владения.
Для резидентов закон (ст. 217.1 НК РФ) устанавливает, что доход от продажи недвижимости освобождается от налога, если она была в собственности в течение минимального срока. В вашем случае, поскольку имущество получено по наследству от матери (близкого родственника), этот минимальный срок составляет 3 года.
"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;" (Источник: НК РФ, статья 217.1, пункт 3)
Ключевой момент: Это правило работает и для нерезидентов. Прямое указание на это содержится в примечании к пункту 17.1 статьи 217 НК РФ, который и вводит данную льготу.
"КонсультантПлюс: примечание. П. 17.1 ст. 217 для налоговых резидентов РФ применяется в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 01.01.2016, а для нерезидентов РФ - в отношении имущества независимо от даты его приобретения" (Источник: НК РФ, статья 217, примечание к п. 17.1)
Аналогичное примечание содержится и к самой статье 217.1 НК РФ, которая детализирует эту льготу:
"КонсультантПлюс: примечание. П. 1 ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ (ред. от 15.04.2019)) применяется физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения." (Источник: НК РФ, статья 217.1, примечание)
Таким образом, освобождение от налога по истечении минимального срока владения распространяется и на нерезидентов. Для вас этот срок, как наследницы, составляет 3 года с даты смерти наследодателя (матери), то есть с момента открытия наследства.
Если вы продадите имущество до того, как пройдет 3 года, вы обязаны будете уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога для нерезидентов составляет 30%.
"Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:..." (Источник: НК РФ, статья 224, пункт 3)
Однако у вас есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход, применив вместо освобождения по сроку владения имущественный налоговый вычет. И здесь для вас, как нерезидента, работают те же механизмы, что и для резидентов. Вы можете выбрать один из двух вариантов:
Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей. Этот вычет применяется ко всем проданным в году объектам недвижимости в совокупности, а не к каждому по отдельности.
"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения..., не превышающем в целом 1 000 000 рублей;" (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 1)
Уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества. Этот способ выгоднее, если у вашей матери сохранились документы, подтверждающие, за сколько она в свое время купила квартиру и дом.
"Если при получении налогоплательщиком имущества... в порядке наследования... налог не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже... учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение такого имущества..." (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 2)
Налог в 30% будет уплачиваться с суммы, превышающей вычет или расходы. Сама процедура предполагает самостоятельное исчисление и уплату налога вами, как продавцом, а также подачу налоговой декларации 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Учитывая нюансы вашего статуса нерезидента и возможные сложности с документальным подтверждением расходов наследодателя, для защиты ваших интересов я бы рекомендовал получить индивидуальную консультацию адвоката, специализирующегося на налоговом праве.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
