Получение имущественного налогового вычета неработающим пенсионером за покупку квартиры в 2012 году
Анализ ситуации
На основании предоставленной информации, вы являетесь неработающим пенсионером, который приобрел квартиру в 2012 году, когда еще официально трудился и получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Право на имущественный налоговый вычет ранее не заявлялось. В настоящее время у вас отсутствуют доходы, с которых удерживается НДФЛ.
Применимые нормы законодательства
Налоговым кодексом Российской Федерации установлены специальные правила для пенсионеров в отношении имущественных налоговых вычетов:
"У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 10)
Это означает, что как пенсионер вы имеете право перенести остаток имущественного налогового вычета на три налоговых периода, предшествующих году, в котором возникло право на вычет (2012 год).
Также важно отметить, что пенсии не облагаются НДФЛ:
"пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 2)
Порядок оформления вычета
Для получения имущественного налогового вычета вам необходимо:
-
Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за те налоговые периоды, на которые переносится вычет (2011, 2010, 2009 годы)
-
Подготовить пакет документов, включающий:
- Договор купли-продажи квартиры
- Документы, подтверждающие право собственности на квартиру
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты квартиры
- Справки по форме 2-НДФЛ за периоды, на которые переносится вычет (2011, 2010, 2009 годы)
"для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган: договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем - при приобретении жилого дома или доли (долей) в нем; ... документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3)
Выводы и рекомендации
-
Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета как пенсионер, несмотря на отсутствие текущих доходов, облагаемых НДФЛ.
-
Вычет может быть перенесен на три предшествующих налоговых периода (2011, 2010, 2009 годы) от года покупки квартиры (2012 год).
-
Для оформления вычета необходимо подать налоговые декларации 3-НДФЛ за указанные периоды с приложением полного пакета документов.
-
Важно учесть срок исковой давности - вы можете обратиться за вычетом в пределах трехлетнего срока с момента окончания соответствующего налогового периода.
-
Рекомендуется обратиться в налоговый орган для уточнения перечня необходимых документов и правильности заполнения декларации, либо проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве.
Указанный порядок позволяет вам полностью реализовать право на имущественный налоговый вычет, несмотря на отсутствие текущих налогооблагаемых доходов.
