Меня без моего ведома и присутствия сняли с учета в приложении для самозанятых, что делать?

Снятие с учета самозанятого из-за недостоверных данных: причины, обжалование и восстановление статуса

1. Правомерность снятия с учета без вашего присутствия

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Статья 5 этого закона определяет, когда налоговая инспекция может по собственной инициативе снять человека с учета или аннулировать постановку на учет.

Налоговый орган вправе действовать заочно в следующих случаях:

• «При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима или о несоответствии налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета» (часть 15 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ).

• «При выявлении налоговым органом факта несоответствия физического лица на дату его постановки на учет в качестве налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона постановка на учет такого физического лица аннулируется» (часть 16 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ).

• «При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет) налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение “Мой налог”…» (часть 17 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ).

Таким образом, закон допускает заочное снятие с учета без вызова и присутствия налогоплательщика – достаточно направления уведомления через приложение. При этом основание «предоставление недостоверных данных при регистрации» не упоминается прямо, однако налоговый орган мог посчитать, что указанные вами сведения не соответствуют действительности, и на этом основании применить часть 16 статьи 5 закона № 422-ФЗ – аннулировать регистрацию, так как на момент постановки на учет вы якобы не отвечали требованиям.

Если вы уверены, что данные были корректны, действия инспекции могут быть неправомерны, и их необходимо обжаловать.

2. Порядок обжалования и восстановления статуса

2.1. Досудебный (административный) порядок

Главный инструмент – подача жалобы в вышестоящий налоговый орган. Ваши права защищены Налоговым кодексом:

• «Налогоплательщикам (плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов) гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов» (пункт 1 статьи 22 НК РФ).

• «Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права» (статья 137 НК РФ).

• «Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд» (пункт 1 статьи 138 НК РФ).

При этом по общему правилу перед обращением в суд нужно пройти обязательное досудебное обжалование в вышестоящем налоговом органе (пункт 2 статьи 138 НК РФ).

Жалоба подается через инспекцию, чьи действия обжалуются, в течение одного года с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (пункт 2 статьи 139 НК РФ). В жалобе следует подробно описать ситуацию, указать, что все данные при регистрации были верны, приложить копию паспорта и иные доказательства. Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу, может отменить акт нижестоящего органа или признать его действия незаконными (пункт 3 статьи 140 НК РФ).

2.2. Судебное обжалование

Если решение по жалобе вас не удовлетворит или оно не будет принято в установленный срок (15–30 дней), вы вправе обратиться в суд. Согласно статье 142 НК РФ, такие дела рассматриваются по правилам административного судопроизводства или гражданского процесса. Суд может признать снятие с учета незаконным и обязать налоговый орган восстановить статус.

2.3. Повторная регистрация

Параллельно или после разрешения спора можно заново встать на учет как самозанятый через приложение «Мой налог» (а не через стороннее приложение). При этом закон устанавливает:

«Физическое лицо после снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика при отсутствии у него неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов» (часть 11 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ).

То есть сначала нужно урегулировать возможные долги, возникшие из-за периода «вне статуса» (см. раздел 3).

3. Последствия продолжения деятельности после снятия с учета

Доходы, полученные после даты снятия с учета, уже не подпадают под НПД. Такие доходы должны облагаться НДФЛ в общем порядке – вам необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% от полученных сумм. Если этого не сделать, могут применить санкции:

• За неуплату налога вследствие занижения базы или неправомерных действий – штраф 20% от неуплаченной суммы (пункт 1 статьи 122 НК РФ).
• За ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП (если деятельность носила систематический характер) – административный штраф от 500 до 2000 рублей по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ.

Также налогоплательщик обязан встать на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, если его деятельность отвечает признакам предпринимательской. Продолжение работы без регистрации может повлечь дополнительные административные санкции.

4. Что делать прямо сейчас: пошаговые рекомендации

1. Соберите доказательства
   Подготовьте скриншоты приложения, выписку о снятии с учета, свои паспортные данные. Зафиксируйте даты и все уведомления.

2. Обратитесь в инспекцию за разъяснениями
   Можно отправить обращение через личный кабинет на сайте ФНС или принести письменный запрос. Попросите уточнить, какие именно недостоверные сведения были выявлены.

3. Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган
   Направьте жалобу в УФНС по вашему региону через ту инспекцию, которая произвела снятие. Укажите свои доводы, приложите подтверждающие документы. Срок – 1 год с момента, когда вы узнали о снятии.

4. При необходимости обратитесь в суд
   Если решение по жалобе отрицательное или не принято вовремя, подавайте административный иск в районный суд по месту жительства.

5. Урегулируйте налоговые обязательства за период «вне статуса»
   Подайте декларацию 3-НДФЛ и уплатите налог с доходов, полученных после снятия с учета. Это снизит риск штрафов.

6. Восстановите статус
   Когда недоразумение будет устранено (или после уплаты возможной задолженности), подайте заявление о постановке на учет через официальное приложение «Мой налог» или его веб-версию.

7. При сложностях обратитесь к адвокату
   Если собственные действия не приводят к результату, адвокат, специализирующийся на налоговых спорах, поможет грамотно составить жалобу и представлять ваши интересы.

---

Вывод: Заочное снятие с учета по инициативе налогового органа формально допускается, однако в вашем случае оно, скорее всего, основано на ошибочных данных. Первым шагом должно быть административное обжалование в вышестоящий налоговый орган. Продолжение репетиторской деятельности без статуса самозанятого влечет обязанность уплатить НДФЛ и может привести к административной ответственности, поэтому следует как можно быстрее урегулировать налоговые последствия и восстановить регистрацию.