Оформление самозанятости госслужащим для продажи книг на маркетплейсах

Продажа книг государственным гражданским служащим: как получить доход без нарушения запрета на предпринимательство

Ваша ситуация действительно требует тщательного разграничения двух правовых режимов: запрета на предпринимательскую деятельность для гражданских служащих и права автора на использование своего произведения. Ниже — пошаговый анализ и законные варианты действий.

1. Действует ли общий запрет на предпринимательскую деятельность?

Да, действует. Прямой запрет установлен в Федеральном законе «О государственной гражданской службе Российской Федерации»:

«В связи с прохождением гражданской службы гражданскому служащему запрещается: … заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц»

(Источник: Федеральный закон от 27.07.2004 № 79-ФЗ, статья 17, часть 1, пункт 3.1)

Под предпринимательской деятельностью закон понимает:

«самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг»

(Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 2)

Как это соотносится с вашей идеей:
Систематическая продажа книг (товаров) через интернет-площадки является классической предпринимательской деятельностью. Вы действуете самостоятельно, на свой риск, цель – регулярное получение дохода от продажи. Такая деятельность прямо запрещена гражданскому служащему, и её ведение влечёт серьёзные последствия (см. ниже раздел об ответственности).

2. Можно ли «обойти» запрет через регистрацию в качестве самозанятого?

Нет, это технически и юридически невозможно. Федеральный закон о налоге на профессиональный доход специально говорит, что доходы государственных служащих, полученные в рамках этого режима, вообще не признаются объектом налогообложения (кроме одного исключения):

«Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: … государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений»

(Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, статья 6, часть 2, пункт 4)

Иными словами, доходы от продажи книг, полученные вами в статусе государственного служащего, не могут расцениваться как доход самозанятого и не подлежат учёту в рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Законодатель намеренно вывел госслужащих из-под этого режима практически полностью, оставив только сдачу жилья в аренду. Регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход для торговли книгами ничего не легализует – она будет фиктивной и не изменит факта запрещённого предпринимательства.

3. Где грань между творчеством и предпринимательством при распоряжении авторскими правами

Само по себе создание литературного произведения – реализация права автора, гарантированного каждому гражданину:

«Граждане могут … иметь права авторов произведений науки, литературы и искусства, изобретений и иных охраняемых законом результатов интеллектуальной деятельности»

(Источник: ГК РФ, статья 18)

Однако запрет на предпринимательскую деятельность ограничивает именно способ извлечения дохода. Ключевое различие:

• Личное систематическое участие в продаже товара – предпринимательство (запрещено). Сюда относится самостоятельное размещение книг на маркетплейсах, организация доставки, получение оплаты от покупателей и т.п.

• Передача прав на использование произведения другому лицу и получение пассивного авторского вознаграждения (роялти) не является личным ведением предпринимательской деятельности – это распоряжение исключительным правом. Гражданский кодекс допускает, что права на результат интеллектуальной деятельности могут переходить к другим лицам в установленном порядке:

  «Результаты интеллектуальной деятельности… не могут отчуждаться или иными способами переходить от одного лица к другому. Однако права на такие результаты… могут отчуждаться или иными способами переходить от одного лица к другому в случаях и в порядке, которые установлены настоящим Кодексом»

  (Источник: ГК РФ, статья 129, пункт 4)

Следовательно, нет запрета заключить лицензионный или издательский договор, по которому издательство (или иное лицо) приобретает право на распространение вашей книги, а вы получаете обусловленное вознаграждение. В этом случае вы не осуществляете предпринимательских функций: площадки, торговлю, риски продаж берёт на себя издательство.

4. Допустимые законные способы получить доход от книг без увольнения

Основываясь на изложенном, вы можете организовать поступление средств следующим образом:

• Договор с издательством (лицензионный/авторский). Вы передаёте право на опубликование и распространение книги издательству. Издательство печатает книгу, продаёт её через любые каналы (в том числе интернет-площадки), а вам выплачивает авторское вознаграждение (роялти) – обычно процент от продаж или фиксированную сумму за тираж. Вы не ведёте продажи сами, поэтому не нарушаете запрет.
• Разовая уступка права на произведение. Можно единовременно продать исключительное право на произведение. Полученный доход будет разовым и не будет квалифицирован как систематическая предпринимательская прибыль. Однако важно не делать такую переуступку регулярным бизнес-процессом.
• Прямое получение вознаграждения за публичное исполнение или иное использование. Если книга используется третьими лицами (например, по лицензионному договору на воспроизведение), вы вправе получать причитающиеся платежи, не совершая коммерческих операций.

Что точно нельзя: самостоятельно печатать книги, регистрироваться в качестве продавца на маркетплейсах, регулярно получать выручку от розничных покупателей, оказывать услуги по доставке. Это в чистом виде предпринимательство, за которое предусмотрена ответственность вплоть до увольнения.

5. Ответственность за нарушение и профилактические меры

Занятие предпринимательской деятельностью является прямым основанием для увольнения в связи с утратой доверия:

«Гражданский служащий подлежит увольнению в связи с утратой доверия в случае: … осуществления гражданским служащим предпринимательской деятельности»

(Источник: Федеральный закон от 27.07.2004 № 79-ФЗ, статья 59.2, часть 1, пункт 4)

Также это может быть расценено как несоблюдение ограничений и запретов, за что налагаются взыскания от замечания до увольнения (ст. 59.1 того же закона).

Чтобы обезопасить себя, рекомендуется:

• Заключить письменный лицензионный или авторский договор с издательством, где чётко прописано, что именно издательство осуществляет все операции по тиражированию и реализации.
• Полученные авторские отчисления отражать в ежегодной декларации о доходах как доход от использования интеллектуальных прав (это потребуется пояснить при представлении сведений).
• При любых сомнениях направить официальный запрос в подразделение по профилактике коррупционных правонарушений вашего органа (или уполномоченному должностному лицу) с описанием планируемой схемы получения дохода, чтобы зафиксировать её законность.
• Иметь в виду, что продажа книг через аффилированные интернет-площадки может рассматриваться как управление коммерческими рисками, поэтому лучше полностью отделить себя от этапа непосредственной торговли.

Вывод и практические рекомендации

Увольняться не обязательно. Вы вправе получать доход от своей книги, но не через самостоятельную торговлю ей, а через цивилизованную передачу прав профессиональному издателю.

Какие шаги предпринять:

1. Найдите издательство или иного надежного контрагента, готового взять на себя реализацию вашей книги.
2. Заключите грамотный договор (авторский заказ, издательский лицензионный договор), в котором вы выступаете исключительно как автор, получающий вознаграждение за использование произведения, а не как продавец.
3. Откажитесь от идеи регистрироваться в качестве самозанятого для этой деятельности – она противоречит прямому указанию закона для государственных служащих.
4. Полученные суммы фиксируйте как доход от интеллектуальной деятельности, указывайте их в справке о доходах, и при необходимости подтверждайте договорами и платёжными документами.
5. При любых колебаниях в толковании вашей ситуации проконсультируйтесь с адвокатом, специализирующимся на антикоррупционном законодательстве и праве государственной службы, либо обратитесь в комиссию по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликтов интересов вашего органа.

Таким образом, вы сможете законно совмещать государственную службу и получение авторского дохода, не нарушая установленных запретов.