Двойное списание налога для самозанятой няни: как разобраться в ситуации
Здравствуйте. Ситуация, когда после собственноручной уплаты налога через приложение «Мой налог» приходит требование о доплате за тот же период, действительно вызывает недоумение и выглядит как двойное налогообложение. Давайте разберемся, как устроена система, почему так могло произойти и что вам делать.
Анализ вашей ситуации и возможные причины
Прежде всего, важно успокоить вас: двойное налогообложение одного и того же дохода в рамках режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) законодательством не предусмотрено. Система построена так, что вы, как самозанятая, не исчисляете налог самостоятельно. Ваша главная задача — вовремя и корректно передать в налоговый орган сведения о полученном доходе через приложение «Мой налог», сформировать чек.
Исходя из вашего описания, в августе вы все сделали правильно. Вероятнее всего, последующее требование о доплате связано с одной из следующих причин:
- Технический сбой или человеческая ошибка при вводе данных. Вы сами упоминаете, что «сразу через приложение… заплатила налог». Важно понимать, что сумма к уплате появляется в приложении не моментально. Налоговый орган получает от вас сведения о доходе, самостоятельно рассчитывает налог и только после этого, не позднее 12-го числа следующего месяца, уведомляет вас о сумме к уплате. Если вы перевели деньги на свой единый налоговый счет (ЕНС) до получения этого уведомления, они не «привязываются» автоматически к конкретному налогу, а просто формируют положительное сальдо на вашем счете. Могло произойти так, что в момент, когда налоговая сформировала начисление, эти деньги по какой-то причине не были учтены, и сумма снова была предъявлена вам к уплате.
- Корректировка расчетов налоговым органом. Налоговая могла пересчитать ваши обязательства, и в сентябре в уведомлении уже была указана полная сумма налога за август без учета ранее перечисленных вами средств.
В любом случае, сама по себе повторная уплата не говорит о том, что вы должны платить дважды. Деньги не пропадают, а учитываются на вашем Едином налоговом счете.
Применимые нормы законодательства
Чтобы разобраться, давайте посмотрим, что говорит закон о порядке исчисления и уплаты НПД.
Ключевой момент: в отличие от многих других налогов, при НПД расчет суммы к уплате производит налоговый орган, а не вы сами.
"Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы..." (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 11, часть 1)
Ваша обязанность — лишь передать данные о доходе, что вы и сделали в августе. Исчислив налог, инспекция обязана уведомить вас о рассчитанной сумме:
"Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода..." (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 11, часть 2)
Налоговым периодом по НПД признается календарный месяц (Статья 9, часть 1 того же закона). Значит, за доходы августа уведомление и расчет налога должны были появиться в вашем приложении не позднее 12 сентября. То уведомление, что вы получили в сентябре, скорее всего, и было расчетом за август. А ваш платеж, сделанный в том же августе, был преждевременным с точки зрения формальной процедуры. Вы перевели деньги на свой ЕНС досрочно, что не запрещено, но могло привести к путанице.
Уплатить исчисленный налог нужно в определенный срок:
"Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом..." (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 11, часть 3)
Любые сомнения и неясности в законодательстве должны трактоваться в вашу пользу:
"Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика." (НК РФ, Статья 3 пункт 7)
Ваши права и порядок действий
Первое и самое важное: не паниковать. Вы не потеряли деньги. Сумма, которую вы уплатили дважды, сформировала на вашем Едином налоговом счете положительное сальдо (переплату). Вы имеете полное право распорядиться этими средствами: вернуть их на свой банковский счет или зачесть в счет будущих платежей по НПД.
У вас есть право на получение полной информации о состоянии ваших расчетов и на защиту своих интересов:
"Налогоплательщики имеют право: 1) получать... от налоговых органов бесплатную информацию... о... порядке исчисления и уплаты налогов и сборов... 7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов..." (НК РФ Статья 21, пункт 1)
Также закон гарантирует вам как административную, так и судебную защиту:
"Налогоплательщикам... гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов." (НК РФ Статья 22, пункт 1)
Выводы и рекомендации
Смысл самозанятости не в двойной оплате, а в простом и понятном режиме с низкими ставками. В вашем случае произошла техническая накладка, с которой можно и нужно разобраться. Вы не обязаны платить налог дважды с одного дохода. Ваша общая уплаченная сумма должна соответствовать 4% от дохода, полученного от физических лиц-заказчиков.
Вот что я рекомендую предпринять:
- Проверьте баланс. Зайдите в приложение «Мой налог» и внимательно посмотрите на состояние вашего Единого налогового счета. Скорее всего, вы увидите там положительное сальдо (переплату) на ту сумму, которую вы внесли повторно.
- Запросите разъяснения. Используя функционал приложения «Мой налог», направьте в налоговый орган запрос с просьбой разъяснить причину направления повторного уведомления и расшифровать, как была учтена ваша первая уплата. Это ваше законное право.
- Верните или зачтите переплату. Если на вашем счете действительно образовалась переплата, вы можете подать через приложение заявление на возврат излишне уплаченного налога на ваш банковский счет. Эту же сумму можно оставить на счете, и она автоматически будет зачтена в счет уплаты налога за следующие месяцы (сентябрь, октябрь и т.д.), пока переплата не исчерпается.
- На будущее. В дальнейшем при получении дохода формируйте чек в приложении и дожидайтесь уведомления от налогового органа, которое придет до 12-го числа следующего месяца. Только после этого, до 28-го числа включительно, производите оплату той суммы, которая будет указана в этом уведомлении. Это поможет избежать подобной путаницы.
Если вы получили от налогового органа письменный отказ в возврате денег или требование об уплате, которое считаете незаконным, вы вправе обжаловать эти действия в вышестоящий налоговый орган или в суд. В такой ситуации может потребоваться консультация адвоката, специализирующегося на налоговом праве, для составления грамотной жалобы и защиты ваших интересов.
