Сохранение пониженной ставки УСН в Ростовской области и перспективы перехода на АУСН
Анализ ситуации
Вы — индивидуальный предприниматель на УСН с объектом «доходы минус расходы» в Ростовской области. В вашем регионе законом субъекта РФ установлена пониженная ставка 7% вместо базовых 15%. До вас дошла информация о возможной отмене этой льготы с 2026 года, что критично для бизнеса. Если ставку повысят, вы готовы рассмотреть переход на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН).
В представленном мне нормативном материале содержатся только положения федерального закона об эксперименте по АУСН; региональный акт, устанавливающий льготу 7% в Ростовской области, отсутствует. Поэтому я не могу подтвердить или опровергнуть слухи об отмене льготы с 2026 года. Зато могу подробно разъяснить условия АУСН, её ставки и ограничения, чтобы вы могли сравнить её с вашим текущим режимом и принять взвешенное решение.
Нормативная база (из предоставленного контекста)
Относительно отмены пониженной ставки 7%
Предоставленный массив не содержит ни одного положения, которое бы указывало на прекращение действия региональной льготы для Ростовской области с 2026 года. Поэтому на основании имеющихся данных ответить на этот вопрос невозможно. Актуальную информацию следует искать непосредственно в областном законе, устанавливающем пониженную ставку (например, в Областном законе Ростовской области «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»), а также в последующих законах о внесении изменений. Официальные тексты публикуются на портале правовой информации Ростовской области и доступны через справочно-правовые системы.
Условия применения АУСН
Все цитируемые нормы взяты из Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения”» (в ред. от 28.11.2025). Эксперимент действует до 31 декабря 2027 года включительно (ч. 2 ст. 1).
-
Территория. С 1 января 2025 года АУСН может вводиться в любом субъекте РФ законом этого субъекта (ч. 1, п. 2 ст. 1; ч. 1.1 ст. 1). Ростовская область вправе принять такой закон. Если закон принят, применять АУСН можно при условии, что место жительства ИП находится на территории региона, включённого в эксперимент (п. 2 ч. 2 ст. 3).
-
Налоговые ставки. Если объектом выбраны «доходы минус расходы», ставка составляет 20%.
«В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов.»
(ч. 2 ст. 11)
Если выбран объект «доходы» – 8% (ч. 1 ст. 11). Закон прямо запрещает увеличивать эти ставки в период эксперимента (ч. 3 ст. 1), но не содержит механизма их снижения региональными законами. Таким образом, ставка 20% является фиксированной для всего периода эксперимента.
-
Ограничения. Не вправе применять АУСН налогоплательщики, у которых:
- Доход за предшествующий календарный год (или с начала текущего года) превысил 60 млн рублей (п. 23 ч. 2 ст. 3).
- Средняя численность работников за налоговый период превышает 5 человек (п. 28 ч. 2 ст. 3).
- Осуществляется производство подакцизных товаров (кроме определённых исключений – винограда, вина, виноматериалов, сахаросодержащих напитков) (п. 9 ч. 2 ст. 3). Продукты для спортивного питания, как правило, не являются подакцизными, поэтому, скорее всего, ограничение вас не коснётся, но окончательный вывод требует проверки по перечню подакцизных товаров (ст. 181 НК РФ), который в данном контексте не приведён.
- Место нахождения (жительства) расположено в субъекте, не участвующем в эксперименте (п. 2 ч. 2 ст. 3).
-
Переход с УСН. ИП, уже применяющий УСН, может перейти на АУСН как с начала календарного года (уведомление до 31 декабря предыдущего года), так и с начала любого календарного месяца (уведомление не позднее последнего числа предшествующего месяца через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию). Если переход происходит после начала года, возврат к иному режиму невозможен в течение 12 месяцев.
«Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения… вправе перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган… не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на специальный налоговый режим… Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима.»
(ч. 1.1 ст. 4)
-
Особенности исчисления и уплаты. Налог считает сам налоговый орган на основании данных контрольно-кассовой техники, сведений банка и информации, внесённой вами через личный кабинет. Уведомление о сумме налога приходит до 15-го числа следующего месяца, уплатить надо не позднее 25-го числа (ст. 12). Налоговый период – календарный месяц (ч. 1 ст. 10).
Выводы и рекомендации
-
Отмена пониженной ставки 7% в Ростовской области с 2026 года не подтверждается ни одним из предоставленных документов. В контексте нет регионального закона, устанавливающего льготу, и тем более акта о её отмене. Полагаться на слухи нельзя. Чтобы получить достоверную информацию, необходимо:
- Найти действующий закон Ростовской области, вводящий ставку 7% (например, «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»).
- Проверить, не был ли принят закон о признании его утратившим силу или о прекращении действия льготы с определённой даты.
- При необходимости обратиться за разъяснениями в УФНС по Ростовской области либо к адвокату, который сможет оперательно отследить изменения регионального законодательства.
-
Сравнение со ставкой АУСН. Даже если гипотетически льгота отменят и ваша ставка вернётся к стандартным 15%, переход на АУСН не даст вам налоговой выгоды. На режиме АУСН с объектом «доходы минус расходы» придётся платить 20%. Это выше и 7%, и 15%. Кроме того, АУСН имеет жёсткие лимиты: годовой доход не более 60 млн рублей и не более 5 сотрудников. Пока вы им соответствуете, переход технически возможен, но экономически нецелесообразен при вашей текущей ставке или даже при ставке 15%.
-
Порядок действий на случай отмены льготы. Если вы получите официальное подтверждение о возврате ставки к 15% (или ином повышении), сначала рассчитайте налоговую нагрузку на УСН. Если после этого захотите перейти на АУСН, вы сможете сделать это в любой месяц, подав уведомление через личный кабинет не позднее последнего числа предыдущего месяца. Помните, что после такого перехода вы «закрепляетесь» на АУСН минимум на 12 месяцев.
Таким образом, паниковать из-за слухов не стоит. Реальная угроза для вас – возможная отмена региональной льготы – пока не подтверждена. АУСН с её ставкой 20% вряд ли станет спасительным вариантом; скорее наоборот, увеличит налоговое бремя. Рекомендую сосредоточиться на мониторинге изменений в местном законодательстве, а при сохранении сомнений – проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве.
