Обязана ли я как пенсионер платить НДФЛ если муж ИП перечисляет мне деньги с зарплатного счета а в назначении пишет заработная плата?

Поступление денег на карту от мужа-предпринимателя с назначением платежа «заработная плата»: налоговые риски и законные альтернативы

Здравствуйте! Ваше беспокойство совершенно обоснованно. Разберем эту ситуацию детально.

Анализ природы переводимых средств

Прежде всего, необходимо понять, чем по своей сути являются эти денежные переводы с точки зрения закона. Несмотря на то, что в платежном поручении указано «заработная плата», в вашей семье это не так. По факту это помощь супруга. Законодательство позволяет квалифицировать такие семейные переводы несколькими способами:

1. Как исполнение обязанности по взаимному содержанию. В законе прямо закреплено:

   "Супруги обязаны материально поддерживать друг друга." (Источник: Семейный кодекс РФ, Статья 89)

2. Как распоряжение общими (совместными) средствами. Доходы мужа от предпринимательской деятельности, полученные в браке, являются вашей общей совместной собственностью, даже если вы в данный момент не работаете и являетесь пенсионеркой.

   "К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности... Право на общее имущество супругов принадлежит также супругу, который в период брака осуществлял ведение домашнего хозяйства, уход за детьми или по другим уважительным причинам не имел самостоятельного дохода." (Источник: Семейный кодекс РФ, Статья 34)

3. Как договор дарения. Передача денег от мужа к вам без встречных обязательств является дарением.

   "По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность... Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно..." (Источник: Гражданский кодекс РФ, Статья 572 и Статья 574)

Любая из этих квалификаций подтверждает, что по своей сути эти деньги не являются вознаграждением за ваш труд.

Являются ли эти поступления вашим доходом для целей НДФЛ?

Сам по себе вопрос, возникает ли у вас налогооблагаемый доход, регулируется Налоговым кодексом. В нем есть очень важная норма, которая говорит, что передача денег между супругами по семейным основаниям не признается доходом. Ключевое уточнение: это не работает, только если между вами заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

"В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 208, пункт 5)

Поскольку трудовой договор вы с мужем не заключали, работу на него не выполняете и не выполняли, то по своей экономической сути эти перечисления не являются доходом, с которого вы должны платить налог.

Кроме того, если рассматривать переводы как дарение, то доходы, полученные в порядке дарения от члена семьи (супруга), прямо освобождены от налогообложения.

"Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения... освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами...)" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217, пункт 18.1)

В чем главный риск и для кого он существует?

Главная проблема кроется не в существе операции, а в ее неверном документальном оформлении. Указание в платежном поручении назначения «заработная плата» — это грубая ошибка, которая искажает суть операции и создает риски.

Самый серьезный риск возникает у вашего мужа, а не у вас.

Ваш муж является индивидуальным предпринимателем. Для налоговых органов это означает, что он — налоговый агент, если производит выплаты, похожие на зарплату.

"Налоговыми агентами признаются лица, на которых... возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс РФ, Статья 24)

Налоговый кодекс прямо обязывает индивидуальных предпринимателей, выплачивающих доходы физическим лицам, исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.

"...индивидуальные предприниматели... от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы... обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога..." (Источник: Налоговый кодекс РФ, Статья 226)

Делая систематические переводы с назначением «заработная плата», он фактически имитирует выплату дохода физическому лицу. При проверке налоговая инспекция увидит, что ИП регулярно перечисляет зарплату, но при этом:

• не удерживает НДФЛ (13-15%);
• не начисляет и не уплачивает страховые взносы;
• не сдает соответствующую отчетность (расчет 6-НДФЛ, персонифицированные сведения).

За это ему грозит серьезная ответственность:

• Штраф за невыполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ:

  "Неправомерное неудержание и (или) неперечисление... сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению." (Источник: Налоговый кодекс РФ, Статья 123)

• Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ:

  "Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц... влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления." (Источник: Налоговый кодекс РФ, Статья 126)

• Начисление пеней на неуплаченные суммы НДФЛ и страховых взносов.

Что касается вас: риск получить от налоговой требование об уплате налога и подаче декларации также существует.

"Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц... признаются физические лица... получающие доходы от источников в Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс РФ, Статья 207)

Налоговая программа, анализируя банковские выписки, может автоматически идентифицировать поступления с назначением «заработная плата» как ваш налогооблагаемый доход. Исходя из презумпции виновности налогоплательщика, инспектор может направить вам требование о даче пояснений или сразу предложить подать декларацию и уплатить налог. Ваша задача — доказать, что это не доход. Это реально, но потребует времени и нервов.

В случае спора бремя доказывания лежит на налоговом органе.

"Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств... возлагается на налоговые органы." (Источник: Налоговый кодекс РФ, Статья 108)

Однако вам придется представить свои доказательства: свидетельство о браке, пояснения мужа, выписки по его счетам, подтверждающие отсутствие трудовых отношений.

Как правильно и безопасно переводить деньги?

Вам необходимо срочно прекратить использовать назначение платежа «заработная плата».

1. Измените назначение платежа прямо сейчас. Самый простой и законный способ — изменить текст в графе «назначение платежа» на один из следующих, которые отражают реальную суть операции:

   • «Перевод личных денежных средств супругу».
   • «Материальная помощь супругу».
   • «Передача денежных средств по договору дарения».
   • «Предоставление содержания супругу (ст. 89 СК РФ)».

2. Используйте личный счет для переводов. Расчетный счет ИП предназначен для предпринимательской деятельности. Переводить деньги как физическое лицо мужу нужно со своего личного, а не расчетного счета. Для этого он может перевести деньги со своего расчетного счета ИП на свой же личный счет (например, как доход ИП), а уже оттуда на вашу карту с корректным назначением платежа. Это четко разделит предпринимательскую деятельность и личные семейные финансы.

Выводы и рекомендации

1. Прямой обязанности платить НДФЛ с этих сумм у вас нет, так как по закону передача денег внутри семьи (между супругами) не образует налогооблагаемого дохода.
2. Однако текущая ситуация очень рискованна. Неверное назначение платежа «заработная плата» создает видимость трудовых отношений и может привести к серьезным финансовым санкциям для вашего мужа как для налогового агента. Для вас это также чревато спорами с налоговой, которые потребуют вашего времени на доказывание своей правоты.
3. Немедленно и навсегда смените назначение платежа. Лучше всего, если муж будет переводить вам помощь со своего личного счета, а не со счета ИП, указывая «Материальная помощь супругу» или «Дарение денежных средств».
4. Сохраняйте документацию. На всякий случай храните свидетельство о браке, банковские выписки и, при желании, можно составить письменное пояснение от обоих супругов о том, что перечисляемые средства являются материальной помощью одного супруга другому, а не заработной платой. Это поможет оперативно ответить на возможный запрос налогового органа.

Ситуация поправима, главное — как можно быстрее изменить подход к оформлению этих семейных переводов, чтобы привести форму в соответствие с реальным содержанием ваших отношений.