Как соцзащита должна учитывать доходы самозанятого, если в банковской выписке поступления отображаются как «перевод»
В вашей ситуации ключевым является не то, как банк называет операцию в своем интерфейсе, а правовая природа поступивших средств и их документальное оформление для налоговых органов.
1. Анализ природы дохода самозанятого
Доход самозанятого — это особый вид дохода, специально урегулированный законом. Он не является безвозмездным переводом между физическими лицами, так как поступает в качестве оплаты за ваши услуги.
Согласно закону о налоге на профессиональный доход (НПД):
"Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества."
(Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 2, часть 7)
Поскольку вы получаете деньги от клиентов за оказанные услуги, это ваш профессиональный доход, и он является объектом налогообложения НПД.
"Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)."
(Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 6, часть 1)
2. Значение назначения платежа и банковской выписки
Наименование операции в мобильном приложении банка («перевод доставлен») — это техническая особенность отражения межбанковских операций. Оно не меняет существа поступивших средств. Юридическое значение имеет назначение платежа, которое указывает плательщик или формируется автоматически, а также оформление этого поступления с вашей стороны.
В вашем случае решающую роль играют два обстоятельства:
- Назначение платежа. Вы указали, что в детализации операции написано «оплата услуг по договору». Это прямое подтверждение возмездного характера получения денег.
- Регистрация в приложении «Мой налог». Как самозанятый, вы обязаны сформировать чек на каждое поступление.
"При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)... налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог»... передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек..."
(Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 14, часть 1)
3. Как соцзащита должна определять ваш доход
Порядок назначения детских выплат и перечень учитываемых доходов устанавливается Правительством РФ.
"...требования к составу семьи и перечню видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи... устанавливаются Правительством Российской Федерации."
(Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ, статья 3)
Это значит, что конкретный перечень документов и порядок их получения соцзащитой детализирован в постановлениях Правительства РФ (которых нет в вашем контексте). Однако можно сделать важные выводы:
-
Источник сведений — ФНС, а не банковская выписка. Органы соцзащиты обязаны получать большую часть сведений о вас самостоятельно, путем межведомственного взаимодействия, прежде всего с налоговой службой.
"Документы... необходимые для назначения и выплаты государственных пособий, запрашиваются органами... в государственных органах... если указанные документы... находятся в распоряжении таких органов..."
(Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ, статья 3)
Ваш доход от самозанятости они увидят в информации из ФНС, которая формируется на основе созданных вами чеков в приложении «Мой налог». Именно чек, а не строка в банковской выписке, является первичным документом для НПД. Моментом получения дохода признается:
"...дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках..."
(Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 7, часть 1)
-
Риск ошибочной трактовки соцзащитой. Теоретическая проблема может возникнуть, если вы сами предоставите банковскую выписку, а сотрудник соцзащиты, вместо того чтобы сделать запрос в ФНС, попытается на ее основании оценить ваш доход. Он может ошибочно не учесть поступления, помеченные как «перевод», если не вникнет в суть.
4. Выводы и рекомендации
Ваши поступления от клиентов, с которых вы платите НПД и на которые формируете чеки в приложении «Мой налог», являются вашим доходом от самозанятости, а не безвозмездными переводами. Название операции в банке не имеет определяющего значения.
Ваши действия:
- Главное доказательство — данные из ФНС. Наиболее правильным и юридически безупречным документом о ваших доходах является справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход из приложения «Мой налог». Соцзащита может и должна учитывать именно эти сведения.
- Не предоставляйте банковскую выписку без необходимости. Если соцзащита просит документы о доходах, предложите в первую очередь справку из приложения «Мой налог» или укажите в заявлении, что являетесь самозанятым и платите НПД — тогда они обязаны сделать запрос в налоговый орган.
- Если выписка все же запрошена. Если вас обязывают предоставить именно банковскую выписку, приложите к ней письменное пояснение. Укажите, что все поступления с пометкой «перевод доставлен» и назначением «оплата услуг по договору» являются вашим доходом от профессиональной деятельности, с которого уплачен налог, что подтверждается чеками из приложения «Мой налог» (их также можно приложить).
- Сохраняйте все документы. Все чеки из приложения «Мой налог», детализации платежей с назначением «оплата услуг» — это ваши доказательства на случай спора.
Если соцзащита все же примет необоснованное решение об отказе, игнорируя суть ваших доходов, вам следует обжаловать его в вышестоящий орган или обратиться к адвокату для защиты ваших прав в судебном порядке.
