Как самозанятому платить налоги при работе с компанией по гражданско-правовому договору
Ваша ситуация довольно стандартна при переходе из трудовых отношений в формат самозанятости. Если сравнивать с работой по трудовому договору, где налоговым агентом выступал работодатель, то теперь, став плательщиком налога на профессиональный доход (НПД), вы сами несете ответственность за свои налоговые расчеты с бюджетом. Это ключевое различие, которое и вызывает непонимание. Ниже подробно разберем все ваши вопросы.
1. Кто платит налог: вы или заказчик?
Обязанность по уплате налога лежит исключительно на вас.
Юридическое лицо, с которым у вас заключен договор, не является вашим работодателем и не выступает налоговым агентом по доходам, которые вы получаете как самозанятый. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» полностью исключает участие заказчика в исчислении и уплате налога за исполнителя.
Вся процедура построена на вашем взаимодействии с налоговым органом через мобильное приложение «Мой налог». Налоговый орган сам рассчитает сумму к уплате, а вы должны перечислить ее в бюджет в установленный срок. Эта норма прямо закреплена в законе:
«Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы…»
(Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 11, п. 1)
«Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога.»
(Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 11, п. 2)
Таким образом, компания-заказчик просто перечисляет вам оговоренную сумму (600 рублей в час), а все дальнейшие действия с налогом — это ваша зона ответственности.
2. Является ли компания-заказчик налоговым агентом?
Нет, не является. Ваш контрагент — юридическое лицо — не должен удерживать из вашего вознаграждения налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и перечислять его в бюджет, как это делает работодатель. Более того, выплаты самозанятым прямо исключены из-под обложения страховыми взносами для организации-заказчика. Следовательно, компания не платит за вас взносы в Социальный фонд России (СФР), что также является вашим отличием от наемного работника.
3. Как платить налог: нужна ли декларация или достаточно приложения?
Подавать налоговую декларацию не нужно. Весь процесс максимально упрощен и происходит через приложение «Мой налог».
Закон четко устанавливает, что:
«Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется.»
(Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 13)
Ваш порядок действий следующий:
- Фиксация дохода в приложении: При получении оплаты от компании вы обязаны сформировать чек в приложении «Мой налог». Это ваша обязанность, а также важное условие для вашего заказчика, так как он не сможет учесть расходы на оплату ваших услуг без этого чека.
- Расчет налога инспекцией: Налоговая инспекция на основе переданных вами сведений о доходах сама рассчитает сумму налога за прошедший календарный месяц.
- Уведомление и оплата: До 12-го числа следующего месяца вы получите уведомление в приложении о сумме налога к уплате. Перечислить деньги в бюджет нужно до 28-го числа этого же месяца. Если сумма налога составит менее 100 рублей, она перенесется на следующий месяц.
Поскольку ваш заказчик — юридическое лицо, к доходу применяется налоговая ставка:
«6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)… юридическим лицам.»
(Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Статья 10)
Таким образом, вы должны будете уплатить 6% от суммы, полученной от компании, самостоятельно.
4. Влияет ли условие договора о самостоятельной уплате налогов?
Условие в вашем договоре о том, что вы «должны самостоятельно заниматься своими налогами», полностью соответствует закону. Эта формулировка не создает для вас никаких новых или дополнительных обязанностей, а лишь дублирует императивные нормы Федерального закона № 422-ФЗ. Даже если бы этого пункта не было в договоре, ваша обязанность платить НПД самостоятельно никуда бы не исчезла.
Такое условие часто включают в договоры для вашего же информирования и чтобы избежать недопонимания, подобного вашему.
Выводы и рекомендации
- Кто платит: Налог на профессиональный доход в бюджет перечисляете только вы. Компания-заказчик не является налоговым агентом.
- Как платить: Никаких деклараций подавать не нужно. Вы просто фиксируете доход в приложении «Мой налог», а затем до 28-го числа следующего месяца оплачиваете налог, рассчитанный налоговым органом. В вашем случае ставка составит 6% от полученной суммы.
- Что с договором: Пункт о самостоятельной уплате налогов корректен и просто информирует вас о законном порядке вещей. Он не перекладывает на вас чужую ответственность.
Таким образом, ваше замешательство понятно, но система для самозанятых построена так, чтобы вам не приходилось разбираться в сложных расчетах и заполнении отчетности. Вся рутина автоматизирована через приложение. Ваша главная задача — вовремя выставлять чеки на полученные доходы и следить за уведомлениями об уплате налога.
