Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Какие налоги будет поптит российская организация за граждан Казахстана

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Заключайте с каждым гражданином Казахстана договор гражданско-правового характера на выполнение работ.descriptionДоговор оказания услуг с самозанятым лицом
  2. 2
    Требуйте от исполнителей чек из приложения «Мой налог» на каждую выплату вознаграждения.
  3. 3
    Проверяйте статус самозанятого через приложение «Мой налог» перед началом работ.
  4. 4
    Если регион выполнения работ участвует в эксперименте по НПД: Убедитесь, что регион, где выполняются работы, участвует в эксперименте по НПД.
  5. 5
    Не удерживайте НДФЛ и не начисляйте страховые взносы с выплат по этим договорам.
  6. 6
    Храните договоры и чеки самозанятых для подтверждения расходов и статуса исполнителей.

Документы и доказательства

  • Договоры гражданско-правового характера с каждым самозанятым гражданином Казахстана.
  • Чеки из приложения «Мой налог», подтверждающие статус самозанятого и факт оплаты.
  • Подтверждение регистрации самозанятого в качестве налогоплательщика НПД.
  • Документы, подтверждающие временное пребывание граждан в РФ (миграционная карта).
  • Акты об оказании услуг (выполнении работ) по каждому договору.
  • Платежные поручения и ведомости на выплату вознаграждения по договорам.

  • Сроки и риски

    • Основной риск — переквалификация договоров в трудовые: тогда возникнут обязанности налогового агента по НДФЛ и страховым взносам.
    • Проверяйте статус самозанятого каждого исполнителя до выплат: требуйте чек из приложения «Мой налог».
    • Срок пребывания работников в РФ менее 183 дней: их статус нерезидентов не меняет ваши обязанности как заказчика.
    • Храните договоры ГПХ и чеки самозанятых: они подтверждают отсутствие обязанности платить взносы и НДФЛ.
    • Признаки трудовых отношений (график, постоянный контроль) повышают риск доначислений — избегайте их в договоре.

  • Чего не делать

    • Не удерживайте НДФЛ с выплат самозанятым гражданам Казахстана — они платят налог 6% самостоятельно через приложение «Мой налог».
    • Не начисляйте страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ) на вознаграждения по договорам с самозанятыми.
    • Не сдавайте специальные отчеты в налоговые органы и фонды по этим выплатам.
    • Не принимайте услуги без подтверждения статуса самозанятого — требуйте чек из приложения «Мой налог».
    • Не допускайте признаков трудовых отношений в договорах — иначе возникнут обязанности налогового агента по НДФЛ и взносам.
    • Не игнорируйте проверку, что деятельность ведется в регионе, где действует эксперимент по НПД.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату по налоговым спорам для проверки договоров с самозанятыми на признаки трудовых отношений.
    • Консультация адвоката нужна для оценки рисков переквалификации ваших договоров ГПХ в трудовые.
    • Привлеките юриста для комплексного анализа законности привлечения иностранных граждан в качестве самозанятых.
    • Адвокат поможет подготовить позицию на случай претензий налоговой инспекции или фондов.
    • Обращение к адвокату обязательно, если у вас несколько договоров с самозанятыми — риск системной ошибки выше.
    • Защита от обвинений в неуплате НДФЛ и взносов требует профессиональной юридической поддержки.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение выплат самозанятым гражданам Казахстана, временно работающим в России

Анализ ситуации

Российская организация привлекает граждан Казахстана со статусом самозанятых для выполнения погрузочно-разгрузочных работ на срок 3 месяца. Работа осуществляется на основании гражданско-правовых договоров (оказания услуг/подряда).

Применимые нормы и порядок налогообложения

Определение налогового резидентства

"Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев." (Источник: НК РФ, статья 207)

Поскольку срок работы составляет 3 месяца (менее 183 дней), граждане Казахстана в данной ситуации будут признаваться налоговыми нерезидентами РФ.

Объект налогообложения НДФЛ

"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации." (Источник: НК РФ, статья 209)

"вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации" относится к доходам от источников в РФ (Источник: НК РФ, статья 208, пункт 1, подпункт 6)

Особенности для самозанятых граждан

"Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4)

"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 15)

Обязанности российской организации

По НДФЛ

Российская организация НЕ является налоговым агентом по НДФЛ, поскольку самозанятые граждане самостоятельно уплачивают налог на профессиональный доход по ставке:

"6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 10)

По страховым взносам

"Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу, не признаются объектом обложения страховыми взносами" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 15)

Обязанность по уплате страховых взносов отсутствует.

Отчетность

Российская организация должна:

  • Заключать договоры гражданско-правового характера с самозанятыми гражданами
  • Требовать от исполнителей чек, сформированный через приложение "Мой налог"
  • Вести учет выплат в рамках бухгалтерского учета

Выводы и рекомендации

  1. НДФЛ: Российская организация не удерживает НДФЛ с выплат самозанятым гражданам Казахстана. Налог уплачивается самими самозанятыми по ставке 6% через приложение "Мой налог".

  2. Страховые взносы: Обязанность по уплате страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ) отсутствует.

  3. Отчетность: Организация не представляет специальных отчетов в налоговые органы и фонды в отношении этих выплат, но должна хранить договоры и чеки от самозанятых.

  4. Рекомендации:

    • При заключении договоров требовать подтверждение статуса самозанятого (чек из приложения "Мой налог")
    • Убедиться, что деятельность осуществляется на территории субъекта РФ, где действует эксперимент по НПД
    • Учитывать, что при сроке пребывания более 183 дней налоговый статус изменится на резидента, но это не повлияет на обязанности организации как заказчика услуг самозанятого

  5. Риски: Основной риск связан с неправильной квалификацией отношений. Если фактически будут признаки трудовых отношений, а не гражданско-правовых, возникнут обязанности налогового агента по НДФЛ и страховым взносам.

Для комплексной оценки рисков рекомендуем обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве и вопросах привлечения иностранной рабочей силы.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение