Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Убедитесь, что российский покупатель удержал НДС 20/120 из вашей оплаты и перечислил его в бюджет РФ.
  2. 2
    При выплатах российским ИП не удерживайте НДС — они платят его самостоятельно.
  3. 3
    Подайте налоговую декларацию по НДС в электронной форме до 25 числа месяца после отчетного квартала.
  4. 4
    Ведите учет всех операций и сохраняйте подтверждающие документы не менее 5 лет.
  5. 5
    Обратитесь к адвокату по международному налоговому праву для уточнения статуса постоянного представительства.

Документы и доказательства

  • Договор с российским клиентом, подтверждающий место реализации услуг на территории РФ.
  • Платежные поручения и выписки по счету в российском банке о поступившей оплате.
  • Документы, подтверждающие удержание и уплату НДС налоговым агентом (счета-фактуры, платежки).
  • Договор с российским ИП и документы об оплате его услуг (акты, платежные поручения).
  • Налоговая декларация по НДС за отчетный квартал, поданная до 25 числа следующего месяца.
  • Учетные регистры и первичные документы по всем операциям для хранения в течение 5 лет.

  • Срочно: первые шаги

    • НДС при оплате от российских клиентов удерживает и платит в бюджет РФ ваш покупатель, а не вы.
    • Подайте декларацию по НДС в электронном виде до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
    • Уточните у адвоката по международному налогообложению статус вашего постоянного представительства в РФ.

  • Сроки и риски

    • НДС с ваших услуг удерживает и платит российский покупатель по ставке 20/120, а не вы.
    • При выплатах российским ИП вы не налоговый агент: НДС платит сам ИП, если применяет ОСН.
    • Подайте налоговую декларацию по НДС в электронной форме по месту учета в РФ.
    • Риск: уточните статус постоянного представительства в РФ — от этого зависят ваши налоговые обязательства.

  • Чего не делать

    • Не перечисляйте российскому клиенту полную сумму оплаты без удержания НДС по ставке 20/120.
    • Не удерживайте НДС с выплат российскому ИП — вы не налоговый агент в этой ситуации.
    • Не игнорируйте обязанность подать декларацию по НДС в электронной форме.
    • Не пропускайте срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца после отчетного квартала.
    • Не уничтожайте документы по операциям — храните их не менее 5 лет.
    • Не принимайте решений о постоянном представительстве без консультации с адвокатом по международному налогообложению.

  • Когда нужен адвокат

    • НДС с оплат от российских клиентов удерживает покупатель — вы получаете сумму за вычетом налога.
    • Уточните у юриста порядок постановки на учет в российских налоговых органах.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение НДС при оказании услуг казахстанской компанией российским клиентам

Анализ ситуации

Казахстанская компания (нерезидент) оказывает услуги российским клиентам и получает оплату на расчетный счет в российском банке. Также планируются выплаты российским индивидуальным предпринимателям.

Применимые нормы законодательства

Обязанности налогового агента при получении оплаты

"При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налоговая база определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами: не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 161, пункт 1)

"Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 161, пункт 2)

"Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 161, пункт 2)

Место реализации услуг

"В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если: покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 148, пункт 1)

Обязанность подачи налоговой декларации

"Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами)... обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме... в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 174, пункт 5)

Ответы на конкретные вопросы

1. Удержание НДС при поступлении оплаты

Да, вы понимаете правильно. При поступлении оплаты 100 рублей от российского клиента, российская компания-покупатель обязана действовать как налоговый агент:

  • Исчислить НДС: 100 × 20/120 = 16,67 рублей
  • Удержать эту сумму из выплаты
  • Перечислить удержанный НДС в бюджет РФ
  • Перевести оставшиеся 83,33 рублей на счет казахстанской компании

2. Оплата услуг российского ИП

При оплате услуг российского индивидуального предпринимателя:

  • Российский ИП самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС, если он применяет общую систему налогообложения
  • Казахстанская компания не выступает налоговым агентом в этой ситуации
  • Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, НДС не применяется

3. Подача декларации по НДС

Да, обязанность подачи декларации существует:

  • Срок подачи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом)
  • Форма: электронная через оператора электронного документооборота
  • Место подачи: по месту учета в налоговых органах РФ

Выводы и рекомендации

  1. При получении оплаты от российских клиентов НДС удерживается налоговым агентом (российской компанией-покупателем) по ставке 20/120.

  2. При выплатах российским ИП казахстанская компания не является налоговым агентом по НДС.

  3. Обязанность по подаче налоговой декларации по НДС сохраняется, срок - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

  4. Рекомендуется вести учет всех операций и сохранять документы в течение 5 лет.

  5. Для уточнения статуса постоянного представительства и других аспектов налогообложения рекомендуется обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налоговом праве.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение