Торговый сбор для ИП с кофейными вендинговыми аппаратами

Обязанность ИП на УСН платить торговый сбор за кофейные автоматы в Санкт-Петербурге

Анализ ситуации

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН 6%, осуществляющим торговлю через кофейные автоматы в Санкт-Петербурге. Автоматы установлены на арендованной площади в торговом центре (1 кв. м) и работают по принципу автоматической продажи кофе при внесении денег покупателем.

Применимые нормы законодательства

Отнесение деятельности к торговой

"торговля - вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 413)

Ваша деятельность через кофейные автоматы квалифицируется как торговля, поскольку осуществляется продажа товара (кофе) через автоматизированные устройства.

Классификация торговых объектов

"объект осуществления торговли: в отношении видов торговли... - здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 413)

Кофейные автоматы относятся к объектам нестационарной торговой сети, что подтверждается их мобильностью и возможностью перемещения.

Обязанность уплаты торгового сбора

"Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 411)

"Объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества... для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 412)

Особенности для ИП на УСН

"Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 346.11)

Выводы и рекомендации

1. Обязанность уплаты торгового сбора

Вы обязаны платить торговый сбор, поскольку:

• Осуществляете торговую деятельность через объекты нестационарной торговой сети (кофейные автоматы)
• Деятельность ведется на территории Санкт-Петербурга, где установлен торговый сбор
• Индивидуальные предприниматели на УСН не освобождены от уплаты торгового сбора

2. Порядок регистрации и уплаты

Регистрация:

"Плательщик сбора представляет соответствующее уведомление не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 416)

Расчет суммы сбора:

"сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта обложения сбором... как произведение ставки сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 417)

Срок уплаты:

"Уплата сбора производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за периодом обложения" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 417)

3. Конкретные действия

1. Определите ставку торгового сбора - ознакомьтесь с Законом Санкт-Петербурга о торговом сборе для точного определения ставки по торговле через нестационарные объекты
2. Подайте уведомление в налоговый орган по месту осуществления деятельности в течение 5 дней
3. Рассчитывайте сбор отдельно для каждого торгового автомата
4. Уплачивайте сбор ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Рекомендую обратиться к адвокату для получения консультации по конкретным ставкам торгового сбора в Санкт-Петербурге и помощи в оформлении необходимых документов.