Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Иконка поиска
Вопрос
Договоры купли-продажи

Налоговые обязательства при дарении имущества ООО физическому лицу и распределении долей при выходе участника

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, кто и в какие сроки платит налоги, если ООО на упрощенной системе налогообложения 6%, где единственный участник и учредитель, допустим, родитель, дарит физическому лицу, например, своему близкому родственнику, 4 квартиры? НДФЛ рассчитывается от рыночной или кадастровой стоимости, и какой вариант выгоднее с точки зрения налогов? Можно ли оформить эту сделку одним договором дарения или лучше разделить на несколько отдельных, чтобы избежать проблем? Кроме того, если этот близкий родственник вступает в ООО на основании решения общего собрания с увеличением уставного капитала, а учредитель потом выходит из общества, то его доля должна быть распределена в течение года, включая всю жилую и нежилую недвижимость, принадлежащую ООО. Должно ли ООО в этом случае заплатить 6% от кадастровой стоимости распределенного имущества как налог по УСН, или есть какие-то исключения? Заранее спасибо за разъяснения.

Вопрос №8182Ответы: 129.09.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Оцените кадастровую стоимость квартир для расчёта НДФЛ одаряемого и рыночную — для налога ООО.
  2. 2
    Учтите: ООО заплатит 6% с рыночной стоимости, одаряемый — 13% с кадастровой.
  3. 3
    Оформите дарение одним или несколькими договорами — на налоги это не влияет.descriptionДоговор дарения недвижимого имущества
  4. 4
    При выходе учредителя распределение имущества в пределах вклада налогом по УСН не облагается.
  5. 5
    Соблюдайте корпоративные процедуры: решение общего собрания о вводе участника и увеличении уставного капитала.
  6. 6
    Учитывайте взаимозависимость сторон — сделка может привлечь внимание налоговых органов, документируйте её тщательно.

Документы и доказательства

  • Договор дарения 4 квартир от ООО родственнику (простая письменная форма)
  • Документы, подтверждающие кадастровую стоимость каждой квартиры (выписки ЕГРН)
  • Документы об оценке рыночной стоимости квартир для расчета налога ООО (6%)
  • Решение общего собрания о вступлении родственника в ООО и увеличении уставного капитала
  • Документы о выходе учредителя и распределении его доли (решение, передаточный акт)
  • Документы, подтверждающие родство дарителя и одаряемого (для справки, не влияет на НДФЛ)

  • Сроки и риски

    • ООО на УСН обязано уплатить 6% с рыночной стоимости подаренных квартир, включив её в налоговую базу.
    • Одаряемый родственник уплачивает НДФЛ 13% с кадастровой стоимости квартир, несмотря на родство с учредителем.
    • Оформление дарения одним или несколькими договорами не меняет налоговые обязательства сторон.
    • При выходе учредителя ООО не платит 6% со стоимости имущества, распределённого в пределах его вклада.
    • Учитывайте риск налоговой проверки из-за взаимозависимости дарителя и одаряемого.
    • Сравните кадастровую и рыночную стоимость квартир для оценки итоговой налоговой нагрузки.

  • Чего не делать

    • Не оформляйте дарение квартир от ООО без предварительной оценки рыночной стоимости — она станет базой для налога УСН 6%.
    • Не рассчитывайте на освобождение от НДФЛ для одаряемого из-за родства: дарение от юрлица облагается 13% с кадастровой стоимости.
    • Не дробите дарение на несколько договоров ради снижения налогов — это не влияет на налоговые обязательства сторон.
    • Не учитывайте стоимость распределяемого при выходе участника имущества как доход ООО — налог УСН 6% с него не платится.
    • Не игнорируйте взаимозависимость дарителя и одаряемого — налоговая может проверить соответствие цен рыночным.
    • Не пренебрегайте корпоративными процедурами при вводе родственника в состав участников и выходе учредителя.

  • Альтернативные пути

    • Оцените соотношение кадастровой и рыночной стоимости квартир: от первой считают НДФЛ одаряемого, от второй — налог УСН для ООО.
    • Рассмотрите вариант дарения квартир напрямую от родителя, а не от ООО: тогда одаряемый-близкий родственник освобождается от НДФЛ.
    • Проверьте, не выгоднее ли оформить дарение нескольких квартир отдельными договорами для упрощения регистрации перехода права.
    • Проработайте с юристом схему входа родственника в ООО и выхода учредителя, чтобы избежать претензий налоговых органов.
    • Подготовьте документальное обоснование рыночной стоимости квартир для расчета налога УСН, чтобы избежать споров.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение при дарении недвижимости ООО на УСН и последующей реорганизации

Анализ ситуации

Рассматривается комплексная операция, включающая:

  1. Дарение 4 квартир ООО на УСН (доходы) близкому родственнику учредителя
  2. Ввод одаряемого в состав участников ООО с увеличением уставного капитала
  3. Выход единственного учредителя и распределение его доли

Налогообложение при дарении квартир

Налоговые обязательства ООО на УСН

"При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.15)

"Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе... права собственности на товары... а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары... на безвозмездной основе." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 39)

"Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 250)

Вывод: При безвозмездной передаче имущества ООО на УСН (доходы) обязано включить в налоговую базу рыночную стоимость переданных квартир и уплатить налог по ставке 6%.

Налогообложение одаряемого (НДФЛ)

"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: ... доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества... если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217)

"Сумма налога по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, исчисляется налоговым органом... при определении налоговой базы доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 214.10)

Вывод: При получении недвижимости в дар от ООО (юридического лица) одаряемый обязан уплатить НДФЛ по ставке 13% с кадастровой стоимости квартир, даже если даритель и одаряемый являются близкими родственниками.

Форма договора дарения

"Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда: дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 574)

"Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 574)

Вывод: Дарение недвижимости юридическим лицом требует простой письменной формы. Оформление одним или несколькими договорами не влияет на налоговые последствия, но может упростить процедуру регистрации.

Налогообложение при распределении имущества при выходе участника

"При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником организации (его правопреемником или наследником), при уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда), при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее участниками" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 251)

"Не признается реализацией товаров, работ или услуг: передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 39)

Вывод: При выходе участника из ООО и получении им имущества в пределах первоначального взноса, такое получение не признается реализацией и не образует объекта налогообложения для ООО на УСН.

Взаимозависимость лиц

"Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности... а именно:... лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 20)

Вывод: Учредитель и его близкий родственник являются взаимозависимыми лицами, что может повлиять на налоговый контроль цен по сделкам.

Выводы и рекомендации

  1. При дарении квартир:

    • ООО на УСН обязано включить в налоговую базу рыночную стоимость квартир и уплатить 6% налог
    • Одаряемый обязан уплатить НДФЛ 13% с кадастровой стоимости полученных квартир
    • Налоговая база определяется по кадастровой стоимости

  2. По форме договора:

    • Оформление одним или несколькими договорами не влияет на налоговые обязательства
    • Рекомендуется оценить кадастровую стоимость для расчета налоговых последствий

  3. При выходе учредителя:

    • Распределение имущества при выходе участника не образует доход для целей УСН
    • ООО не платит 6% налог с стоимости распределенного имущества

  4. Общие рекомендации:

    • Оцените соотношение кадастровой и рыночной стоимости для оптимизации налогов
    • Учтите взаимозависимость участников сделки
    • Соблюдайте корпоративные процедуры при изменении состава участников
    • Проконсультируйтесь с адвокатом для детальной проработки всех аспектов сделки

Важно: Предложенная схема может привлекать внимание налоговых органов в связи с взаимозависимостью участников и значительной стоимостью активов. Рекомендуется тщательное документальное оформление всех этапов операции.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение