Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Как списать пени, начисленные из-за бездействия налоговой инспекции?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган на начисление пеней, ссылаясь на списание основного долга и бездействие инспекции.descriptionЖалоба в вышестоящий налоговый орган на незаконное начисление пеней после списания основного долга (свободная форма)
  2. 2
    Приложите к жалобе доказательства ваших обращений о списании долга и отказы налоговой.
  3. 3
    Укажите на судебные акты, подтверждающие необоснованность требований налоговой и затягивание процесса.
  4. 4
    Требуйте прекратить начисление пеней и списать уже начисленные суммы как следствие бездействия инспекции.descriptionТребование в налоговую инспекцию о прекращении начисления пеней и списании начисленных пеней в связи с бездействием инспекции (свободная форма)
  5. 5
    При отказе вышестоящего органа — обжалуйте его решение в суде.
  6. 6
    Рассмотрите возможность взыскания убытков с налоговой за бездействие на основании статьи 35 НК РФ.

Документы и доказательства

  • Соберите все три письменных обращения в налоговую о признании долга безнадежным с отметками о принятии.
  • Приложите судебные акты по делам 2023 года: арбитражного суда и суда общей юрисдикции.
  • Зафиксируйте письменные отказы налоговой в списании основного долга с указанием причин.
  • Сохраните определение арбитражного суда о признании заявления о банкротстве необоснованным.
  • Подготовьте документ о списании долга как безнадежного от 1 декабря 2026 года.
  • Соберите расчет начисленных пеней и детализацию отрицательного сальдо за спорный период.

  • Сроки и риски

    • Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 1 года с момента, когда узнали о начислении пеней.
    • Укажите в жалобе, что начисление пеней неправомерно, так как основной долг признан безнадежным и списан.
    • Приложите судебные акты, на которые вы ссылались, и доказательства затягивания процесса налоговым органом.
    • Если вышестоящий орган откажет, обжалуйте начисление пеней в суде.
    • Заявите требование о возмещении убытков от бездействия налогового органа на основании статьи 35 НК РФ.

  • Чего не делать

    • Не ждите, что пени спишут автоматически после списания основного долга.
    • Не соглашайтесь с начислением пеней за период бездействия налогового органа.
    • Не пропускайте годичный срок на подачу жалобы в вышестоящий налоговый орган.
    • Не ограничивайтесь устными обращениями — фиксируйте каждое в письменном виде.
    • Не ссылайтесь в жалобе на нормы, не указанные в консультации, — используйте статьи 35, 75 и 137 НК РФ.
    • Не пытайтесь взыскать убытки с налоговой до того, как оспорите начисление пеней.

  • Альтернативные пути

    • Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган на бездействие, затянувшее списание долга.
    • Укажите в жалобе, что пени начислены за период, когда вы не могли погасить долг.
    • Приложите к жалобе все три ваших обращения о списании и полученные отказы.
    • При отказе вышестоящего органа — готовьте иск о возмещении убытков по ст. 35 НК РФ.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Списание пеней по налоговой задолженности после признания основного долга безнадежным

Анализ ситуации

На основании предоставленной информации можно сделать следующие выводы:

  1. Основная задолженность по налогам за 2016-2017 годы была признана безнадежной к взысканию и списана 1 декабря 2026 года
  2. Налоговый орган начислил пени с момента окончания арбитражного разбирательства и продолжает их начислять
  3. Вы считаете, что начисление пеней связано с бездействием налогового органа

Применимые правовые нормы

Основания для списания безнадежной задолженности

"Безнадежной к взысканию признается задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета такого лица, погашение и (или) взыскание которой оказались невозможными" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 59, пункт 1)

В вашем случае списание произошло в связи с прекращением производства по делу о банкротстве, что является одним из оснований признания задолженности безнадежной.

Порядок начисления пеней

"Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 75, пункт 1)

"Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 75, пункт 3)

Ответственность налоговых органов

"Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 35, пункт 1)

Выводы и рекомендации

По вопросу списания пеней

  1. Обжалуйте начисление пеней - подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган, указав, что:
    • Основная задолженность уже признана безнадежной
    • Начисление пеней за период, когда налоговый орган бездействовал и затягивал процесс списания, неправомерно
    • Ссылайтесь на положения статьи 75 НК РФ

"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 137)

  1. Сроки обжалования - жалоба может быть подана в течение одного года со дня, когда вы узнали о нарушении своих прав.

  2. Доказывайте бездействие налогового органа - предоставьте документы, подтверждающие:

    • Ваши обращения с требованием списать долг
    • Отказы налогового органа
    • Судебные акты, на которые вы ссылались
    • Факт затягивания процесса списания

Дальнейшие действия

  1. Подайте письменную жалобу в вышестоящий налоговый орган с требованием прекратить начисление пеней и списать уже начисленные пени
  2. Если жалоба не будет удовлетворена, обращайтесь в суд
  3. Рассмотрите возможность требования возмещения убытков, причиненных бездействием налогового органа, в соответствии со статьей 35 НК РФ

Рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах, для подготовки качественного обжалования и представления ваших интересов в налоговых органах и суде.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение