Иконка поиска
Логотип Все адвокаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Зафиксируйте в налоговом учете убыток 5 млн рублей от продажи долей.
  2. 2
    Учтите убыток для уменьшения будущей налоговой базы по налогу на прибыль.
  3. 3
    Проверьте срок владения долями: менее 5 лет, льготная ставка 0% неприменима.
  4. 4
    Для налоговой базы используйте фактическую цену сделки, а не отчет об оценке.

Документы и доказательства

  • Платежные документы, подтверждающие оплату 20 млн рублей продавцам.
  • Документы, подтверждающие получение 15 млн рублей от покупателя.
  • Первичные учетные документы по обеим сделкам для налогового учета.
  • Отчет об оценке — для обоснования цены, но не для налоговой базы.

  • Сроки и риски

    • Для учета расхода подтвердите цену приобретения долей договором и платежками 2022 года.
    • Отчет об оценке для налога не определяющий: база — фактическая цена сделки.

  • Чего не делать

    • Не рассчитывайте налог с разницы между ценой продажи и отчета об оценке — для налоговой базы значение имеет только фактическая цена сделки.
    • Не игнорируйте убыток в 5 млн рублей: он не облагается налогом на прибыль, но его можно учесть для уменьшения будущей налоговой базы.
    • Не применяйте нулевую ставку по налогу на прибыль — она действует только при владении долями более 5 лет, а у вас менее 3 лет.
    • Не занижайте и не завышайте цену продажи в договоре — налоговая база определяется по фактической цене, а не по отчету об оценке.
    • Не забывайте, что расходы на покупку долей в 20 млн рублей подтверждаются документально — без них убыток не признают.
    • Не скрывайте убыток в декларации — заявите его в установленном порядке, чтобы перенести на будущие периоды.

  • Расходы и госпошлина

    • Налог на прибыль с продажи не возникнет: доход 15 млн меньше расхода 20 млн, убыток 5 млн.
    • Убыток 5 млн вправе перенести на будущие периоды и уменьшить налоговую базу.
    • Проверьте срок владения долями: льготная ставка 0% применима только при владении более 5 лет.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение при продаже долей в другой организации с убытком

Анализ ситуации

В вашем случае ООО приобрело в 2022 году 100% долей в другой организации за 20 млн рублей, а в 2025 году планирует продать эту компанию за 15 млн рублей. Поскольку цена продажи ниже цены приобретения, возникает вопрос о налогообложении такой операции.

Применимые налоговые нормы

Определение налоговой базы

"Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 247)

"Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 249)

Особенности определения расходов при реализации имущественных прав

"при реализации имущественных прав (долей, паев) - на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 268 пункт 1 подпункт 2.1)

"Если цена приобретения имущества (имущественных прав) с учетом расходов, связанных с его приобретением и реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 268 пункт 2)

Учет убытков

"Налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 283 пункт 1)

Выводы и рекомендации

По вопросу налога на прибыль

  1. Налог на прибыль при продаже не возникнет, поскольку операция совершается с убытком:

    • Доход от реализации: 15 млн рублей
    • Расходы (цена приобретения): 20 млн рублей
    • Финансовый результат: убыток 5 млн рублей

  2. Полученный убыток в размере 5 млн рублей может быть:

    • Перенесен на будущие налоговые периоды
    • Учтен для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль в последующих отчетных периодах

Необходимые документы

Для подтверждения расходов и правильного налогового учета необходимо иметь:

  1. Договор купли-продажи долей 2022 года
  2. Платежные документы, подтверждающие оплату 20 млн рублей
  3. Договор купли-продажи 2025 года
  4. Документы, подтверждающие получение 15 млн рублей
  5. Первичные учетные документы по сделкам

Дополнительные рекомендации

  1. Убедитесь, что период владения долями составляет менее 5 лет, так как:

    "Налоговая ставка 0 процентов применяется к доходам от реализации акций (долей участия), если они непрерывно принадлежат налогоплательщику более пяти лет" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 284.2 пункт 1)

  2. Отчет об оценке не является определяющим для целей налогообложения - для расчета налоговой базы используется фактическая цена сделки.

  3. Рекомендую проконсультироваться с адвокатом для подготовки полного пакета документов и корректного отражения операции в налоговом учете.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение