Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Иконка поиска
Вопрос
Договоры купли-продажи

Действия при уведомлении ФНС о признании отношений с самозанятыми трудовыми и доначислении налогов

ФНС прислала уведомление с вызовом в налоговую службу по поводу того, что отношения с несколькими самозанятыми лицами признаются трудовыми, и требуют доначисления налогов. В уведомлении указано, что были выявлены нарушения в оформлении документов, например, отсутствие четких условий о сроках и порядке выполнения работ. Что мне в этой ситуации делать и как себя вести при общении с налоговыми органами? Также, подскажите, что должно быть обязательно указано в договорах с самозанятыми, чтобы избежать таких претензий, например, прописать ли ответственность за невыполнение обязательств или условия оплаты по факту сдачи работ?

Вопрос №8423Ответы: 130.09.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Соберите все договоры с самозанятыми, акты сдачи-приемки и платежные документы для предъявления в ФНС.
  2. 2
    Проверьте договоры на признаки трудовых отношений: подчинение распорядку, фиксированная оплата за процесс, а не за результат.
  3. 3
    Приведите договоры в соответствие: укажите конкретное задание, сроки (начальный и конечный), порядок приемки и оплату по факту.descriptionДоговор оказания услуг с самозанятым лицом
  4. 4
    Включите в договоры условие о самостоятельности исполнителя и его праве определять способы выполнения задания.descriptionДоговор подряда с самозанятым
  5. 5
    Пропишите в договоре ответственность сторон за неисполнение обязательств, например, неустойку в письменной форме.descriptionДоговор возмездного оказания услуг (универсальный)
  6. 6
    При несогласии с решением ФНС подготовьте возражения и обратитесь за консультацией к адвокату по налоговым спорам.

Документы и доказательства

  • Подготовьте документы, подтверждающие самостоятельность исполнителей: переписку, фото, отчеты.
  • Проверьте договоры на наличие конкретного задания, сроков и порядка приемки работ.
  • Зафиксируйте доказательства отсутствия подчинения правилам внутреннего трудового распорядка.
  • Соберите доказательства оплаты за результат, а не за процесс (акты, чеки, детализация).
  • Приложите документы о самостоятельном определении исполнителями способов выполнения работ.

  • Срочно: первые шаги

    • Соберите все договоры с самозанятыми, акты сдачи-приемки и платежки для встречи с ФНС.
    • Подготовьте пояснения о самостоятельности исполнителей и отсутствии контроля за их деятельностью.
    • Явитесь на вызов в налоговую, дайте пояснения по существу, не признавая трудовых отношений без анализа.
    • Приведите договоры в соответствие: пропишите конкретные задания, сроки, порядок приемки и оплату по факту.
    • Включите в договоры условия о самостоятельности исполнителя и его ответственности за невыполнение обязательств.

  • Сроки и риски

    • Проверьте договоры на признаки трудовых отношений: нет ли режима работы, постоянных выплат и контроля процесса.
    • В будущих договорах обязательно фиксируйте конкретное задание, сроки (начальный и конечный) и порядок приемки результата.
    • Пропишите в договоре оплату только по факту сдачи результата, а не за процесс, и ответственность исполнителя (неустойку).
    • Включите условие о самостоятельности исполнителя: он сам определяет методы и время выполнения работы.
    • При несогласии с решением ФНС вы вправе его обжаловать, но для стратегии защиты лучше привлечь адвоката.

  • Чего не делать

    • Не игнорируйте вызов в налоговую и не переносите встречу без уважительной причины.
    • Не приходите на беседу без договоров, актов и документов об оплате с самозанятыми.
    • Не признавайте устно факт трудовых отношений и не подписывайте документы без ознакомления.
    • Не давайте пояснения о подчинении распорядку или контроле — это признаки трудовых отношений.
    • Не переоформляйте задним числом договоры и не уничтожайте прежние документы.
    • Не соглашайтесь на доначисление налогов без анализа обоснованности требований.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату по налоговым спорам до визита в ФНС: цена ошибки — доначисления и штрафы.
    • Адвокат нужен, если ФНС уже склоняется к переквалификации договоров, а не только вызывает для пояснений.
    • Без защиты адвоката высок риск признания отношений трудовыми и начисления налогов, пеней и штрафов.
    • Привлекайте адвоката для разработки стратегии защиты и подготовки правовой позиции по вашим договорам.
    • Адвокат поможет оценить перспективы обжалования решения ФНС, если оно будет вынесено не в вашу пользу.
    • Консультация адвоката обязательна, если у ФНС есть доказательства систематичности работы и контроля за исполнителями.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Признание отношений с самозанятыми трудовыми: действия и рекомендации

Анализ вашей ситуации

Вы получили уведомление от ФНС о вызове в связи с признанием отношений с самозанятыми трудовыми и требованием доначисления налогов. Основанием послужили нарушения в оформлении документов, в частности отсутствие четких условий о сроках и порядке выполнения работ.

Критерии разграничения гражданско-правовых и трудовых отношений

Ключевое различие между трудовыми и гражданско-правовыми отношениями заключается в характере взаимодействия сторон:

"Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 15)

"Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 56)

В отличие от этого, гражданско-правовые отношения характеризуются:

"По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 702)

"Если иное не предусмотрено договором, подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания заказчика" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 703)

Последствия переквалификации договоров ГПХ в трудовые

При переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые возникают следующие последствия:

"В случае выявления по результатам проведенной налоговым органом налоговой проверки факта неправомерного неудержания налоговым агентом сумм налога указанные суммы налога подлежат доначислению налоговому агенту" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 226 пункт 10)

"Лица, виновные в нарушении трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, привлекаются к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном настоящим Кодексом и иными федеральными законами, а также привлекаются к гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 419)

Рекомендации по оформлению договоров с самозанятыми

Чтобы минимизировать риски признания отношений трудовыми, в договорах должны быть четко прописаны следующие условия:

Существенные условия договора подряда/возмездного оказания услуг

"В договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работы" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 708)

"Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 711)

Условия об ответственности и оплате

"Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 330)

"Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 331)

Другие важные условия

"Если иное не предусмотрено договором подряда, работа выполняется иждивением подрядчика - из его материалов, его силами и средствами" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 704)

"Заказчик вправе во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой подрядчиком, не вмешиваясь в его деятельность" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 715)

Действия при получении уведомления от ФНС

Подготовка к взаимодействию с налоговыми органами

"Налоговые органы проводят камеральные налоговые проверки и выездные налоговые проверки. Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 87)

"Налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов либо в связи с налоговой проверкой" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 31 пункт 1 подпункт 4)

Права при обжаловании

"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 137)

Выводы и рекомендации

  1. Подготовьтесь к встрече с ФНС: соберите все договоры с самозанятыми, документы, подтверждающие выполнение работ/услуг, акты сдачи-приемки, доказательства самостоятельности исполнителей.

  2. Проанализируйте действующие договоры на предмет соответствия критериям гражданско-правовых отношений:

    • Наличие конкретного задания/результата
    • Самостоятельность исполнителя в выборе методов работы
    • Отсутствие подчинения правилам внутреннего трудового распорядка
    • Оплата за результат, а не за процесс

  3. Для будущих договоров обязательно включайте:

    • Четкие сроки выполнения работ (начальный, конечный, этапные)
    • Конкретный перечень выполняемых работ/услуг
    • Условия оплаты по факту сдачи результатов
    • Ответственность за невыполнение обязательств (неустойка)
    • Условия о самостоятельности исполнителя
    • Порядок приемки работ

  4. Рассмотрите возможность обжалования решения ФНС, если считаете его необоснованным.

  5. Рекомендуется проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговом и трудовом праве, для разработки оптимальной стратегии защиты ваших интересов.

Помните, что формальное наименование договора как гражданско-правового не имеет решающего значения, если фактическое содержание отношений соответствует признакам трудовых.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение