Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Договоры купли-продажи

Могу ли я как самозанятая делать украшения из бижутерного сплава с покрытием из жемчуга и полудрагоценных камней (кварц, аквамарин) — это будет считаться бижутерией или ювелиркой?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Исключите использование природного речного жемчуга — он признаётся драгоценным камнем по закону.
  2. 2
    Используйте только искусственный жемчуг, кварц и аквамарин — они не относятся к драгоценным.
  3. 3
    В документах (накладные, чеки) указывайте состав: «бижутерный сплав, искусственный жемчуг, кварц/аквамарин».
  4. 4
    В чеке в приложении «Мой налог» пишите «бижутерия» или «украшение из недрагоценных материалов».
  5. 5
    Сохраняйте чеки и сертификаты на материалы — они подтвердят, что камни и жемчуг недрагоценные.
  6. 6
    При сомнениях закажите письменное заключение геммолога о статусе камней и жемчуга.

Документы и доказательства

  • Документы, подтверждающие приобретение бижутерного сплава, искусственного жемчуга и недрагоценных камней (кварца, аквамарина) у поставщиков.
  • Сертификаты соответствия или декларации на используемые недрагоценные камни и искусственный жемчуг.
  • Письменное заключение аккредитованного геммолога о том, что кварц, аквамарин и жемчуг не являются драгоценными по закону № 41-ФЗ.
  • Чеки из приложения «Мой налог» с наименованием товара «бижутерия» или «украшение из недрагоценных материалов».
  • Документы, исключающие использование природного речного жемчуга (сырого или обработанного), чтобы избежать переквалификации изделия в ювелирное.

  • Срочно: первые шаги

    • Немедленно исключите из работы природный речной жемчуг — он прямо отнесён законом к драгоценным камням.
    • Используйте только искусственный (культивированный) жемчог или имитации, не подпадающие под режим драгоценных камней.
    • Зафиксируйте в накладных и описании товара полный состав: недрагоценный сплав, кварц, аквамарин, искусственный жемчуг.
    • Сохраните все чеки и сертификаты на материалы — они подтвердят статус продукции как бижутерии.

  • Чего не делать

    • Не используйте природный речной жемчуг — он признан драгоценным камнем и превратит изделие в ювелирное.
    • Не называйте в чеках и документах камни «полудрагоценными» — это может вызвать путаницу с ювелирной продукцией.
    • Не указывайте в описании товара и накладных материалы как «драгоценные» или «ювелирные».
    • Не добавляйте в состав изделий золото, серебро, платину или металлы платиновой группы.
    • Не применяйте природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры, александриты — они под запретом для самозанятых.
    • Не пренебрегайте документальным подтверждением происхождения искусственного жемчуга и недрагоценных камней.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если контролирующий орган (например, Роспотребнадзор) начнёт проверку и поставит под сомнение отнесение ваших изделий к бижутерии.
    • Консультация адвоката потребуется, если вы решите включить в ассортимент природный речной жемчуг — это автоматически сделает изделие ювелирным.
    • Привлеките адвоката для досудебного урегулирования спора, если покупатель заявит претензию о несоответствии товара (например, назовёт его ювелирным).
    • Адвокат нужен для защиты в суде, если налоговая инспекция попытается переквалифицировать вашу деятельность и доначислить налоги как для продавца ювелирных изделий.
    • Обратитесь к адвокату для составления официального запроса в уполномоченный орган (например, Минфин) с целью получения письменного разъяснения статуса вашей продукции.
    • Если вы планируете масштабировать бизнес и добавлять новые материалы (например, серебро), предварительная консультация адвоката обязательна для смены налогового режима.

  • Альтернативные пути

    • Рассмотрите возможность продажи изделий через маркетплейсы, которые автоматически проверяют товары на соответствие категории «бижутерия».
    • Оформите самозанятость как «производство бижутерии» в приложении «Мой налог», чтобы исключить претензии налоговой.
    • Используйте в описании товара формулировку «украшение из недрагоценных материалов» вместо «ювелирное изделие».
    • Закажите у поставщиков сертификаты на искусственный жемчуг и камни (кварц, аквамарин) для подтверждения их недрагоценного статуса.
    • При сомнениях в классификации камня получите письменное заключение геммолога о его отнесении к недрагоценным.
    • Исключите из ассортимента природный речной жемчуг — его использование автоматически переводит изделие в разряд ювелирных.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Ситуация касается предпринимательской деятельности физического лица в статусе самозанятого (налогоплательщика налога на профессиональный доход). Пользователь планирует изготавливать и продавать украшения, используя недрагоценные металлы (бижутерный сплав), искусственный или речной жемчуг, а также недрагоценные камни (кварц, аквамарин). Ключевой вопрос — будет ли такое изделие считаться ювелирным украшением или бижутерией, поскольку от этого зависит законность его производства и продажи в рамках режима для самозанятых.

Юридически значимым является разграничение понятий «ювелирные изделия» и «бижутерия», установленное Техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности ювелирной продукции» (ТР ТС 005/2011). Согласно этому регламенту, к ювелирным изделиям относятся изделия, изготовленные из драгоценных металлов и их сплавов, а также с использованием драгоценных камней, природного жемчуга и некоторых других материалов. Под бижутерией понимаются изделия из недрагоценных материалов, в том числе из сплавов цветных и черных металлов.

В данном случае изделие из бижутерного сплава не содержит драгоценных металлов (золота, серебра, платины, палладия и их сплавов). Используемые камни (кварц, аквамарин) и жемчуг не являются драгоценными в соответствии с законодательством РФ о драгоценных металлах и драгоценных камнях (Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»). Перечень драгоценных камней закрыт и включает природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры, александриты и природный жемчуг в сыром (естественном) виде. Искусственный жемчуг, речной жемчуг, кварц и аквамарин, а также другие полудрагоценные и поделочные камни к драгоценным не относятся.

Таким образом, с точки зрения технического регулирования и законодательства о драгметаллах, заявленное изделие не содержит признаков ювелирного украшения. Оно подпадает под определение бижутерии — изделия из недрагоценных материалов, не относящихся к драгоценным металлам и драгоценным камням. Наличие вставок из недрагоценных камней и искусственного жемчуга не меняет эту квалификацию.

Однако необходимо учитывать, что продажа ювелирных изделий (в отличие от бижутерии) подлежит обязательной маркировке, требует специального учета и регистрации в Государственной пробирной палате, а также подпадает под запрет для самозанятых. Вид деятельности по производству и продаже бижутерии режиму налога на профессиональный доход (НПД) прямо не запрещен, так как не относится к перечню запрещенных видов деятельности для самозанятых (реализация подакцизных товаров, перепродажа, добыча и реализация полезных ископаемых, деятельность в интересах бывшего работодателя и др.).

Юридически значимым является правильное определение материала изделия и его компонентов. Если изделие не содержит драгоценного металла или его сплава, а также драгоценных камней или природного жемчуга (в естественном виде), то оно не может быть признано ювелирным и, следовательно, его производство и реализация как бижутерии не подпадают под ограничения для самозанятых. Любое сомнение в отнесении камня или жемчуга к драгоценным материалам требует сверки с утвержденным перечнем и нормативной документацией.

Определение статуса изделия в первую очередь зависит от того, содержатся ли в нём драгоценные металлы или драгоценные камни. Поскольку ваше изделие выполняется из бижутерного сплава (недрагоценного металла), а жемчуг и камни не относятся к драгоценным, оно не подпадает под категорию ювелирных изделий по смыслу Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ. Согласно ст. 1 этого закона, драгоценными металлами являются лишь золото, серебро, платина и металлы платиновой группы, а драгоценными камнями — природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры, александриты и природный жемчуг. Кварц и аквамарин в этом перечне отсутствуют, а искусственный жемчуг (не природного происхождения) тоже не считается драгоценным камнем. Речной жемчуг, будучи природным, признаётся драгоценным, но вы указали, что используете искусственный или речной — если вы всё же остановитесь на природном речном жемчуге, изделие может быть квалифицировано как ювелирное, что повлечёт ограничения. На данный момент, при работе с недрагоценными металлами и камнями, не перечисленными в законе (кварц, аквамарин, искусственный жемчуг), ваша продукция не относится к ювелирной.

драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления; драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образован
— Федеральный закон от 26.03.1998 № 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", ст. 1

Если же изделие не содержит драгоценных металлов, оно не обязано проходить опробование, клеймение и нанесение двухмерного штрихового кода, что предусмотрено ст. 12.1 того же закона для ювелирных изделий из драгоценных металлов. Ваша продукция, сделанная из бижутерного сплава, под эту норму не подпадает, а значит, её не нужно маркировать как ювелирное изделие, что дополнительно подтверждает её статус как бижутерии.

В Российской Федерации ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов отечественного производства и ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, ввезенные в Российскую Федерацию для продажи, за исключением случаев, установленных международными договорами Российской Федерации и пунктом 2 настоящей статьи, подлежат опробованию, клеймению государственным пробирным клеймом, а также на них должен бы
— Федеральный закон от 26.03.1998 № 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", ст. 12.1

Ограничения для самозанятых установлены ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 422-ФЗ. Она запрещает применять специальный налоговый режим (налог на профессиональный доход) лицам, реализующим подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке в соответствии с законодательством РФ. Поскольку ваши изделия (из недрагоценных металлов с недрагоценными или искусственными камнями и жемчугом) не являются ни подакцизными (подакцизные товары перечислены в ст. 181 НК РФ, среди них нет ювелирных изделий), ни подлежащими обязательной маркировке (маркировке подлежат только ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней), вы вправе продавать их как самозанятая. Если же вы решите использовать природный речной жемчуг, изделие станет содержать драгоценный камень, и тогда оно попадет под маркировку, что сделает его реализацию невозможной для самозанятой.

Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации
— Федеральный закон от 03.07.2016 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ст. 4

Для точного разграничения понятий «ювелирное изделие» и «бижутерия» необходимо также обратиться к Техническому регламенту Таможенного союза ТР ТС 025/2012 «О безопасности изделий ювелирных и других», но его содержание отсутствует в предоставленных нормативных актах. В этом регламенте, как правило, бижутерия определяется именно как изделие из недрагоценных материалов, что полностью соответствует вашей ситуации. Поэтому, пока вы используете недрагоценные металлы, искусственный жемчуг и камни (кварц, аквамарин), вы можете изготавливать и продавать такие украшения как самозанятая без нарушения закона.

Вы изготавливаете изделия из бижутерного сплава, искусственного или речного жемчуга и недрагоценных камней (кварц, аквамарин). Такие изделия по закону не относятся к ювелирным, поскольку не содержат ни драгоценных металлов, ни драгоценных камней (включая природный жемчуг в том виде, как он определён законом). Следовательно, вы вправе изготавливать и продавать их как самозанятая — никаких ограничений для этого нет, а сама продукция не подлежит обязательной маркировке. Опасения о переквалификации изделий в ювелирные при использовании заявленных вами материалов беспочвенны, за исключением случая применения природного речного жемчуга — его использование не рекомендуется.

Рекомендуемые действия

  • Исключите из работы природный речной жемчуг (в сыром или обработанном виде), поскольку он прямо отнесён законом к драгоценным камням, а его применение автоматически превратит украшение в ювелирное изделие. Используйте только искусственный (культивированный) жемчуг либо иные имитации, не подпадающие под правовой режим драгоценных камней.
  • Зафиксируйте в документах (накладные, спецификации, описание товара) полный состав каждого изделия: недрагоценный сплав (бижутерный), наименования камней (кварц, аквамарин — без добавления эпитетов «полудрагоценный» в официальных учётных документах, чтобы избежать путаницы) и указание на искусственное происхождение жемчуга.
  • Сохраняйте все документы, подтверждающие приобретение вставок и материалов у поставщиков (чеки, накладные, сертификаты соответствия на недрагоценные камни и искусственный жемчуг). Это позволит оперативно подтвердить статус продукции как бижутерии перед покупателями и контролирующими органами.
  • При формировании чеков в приложении «Мой налог» указывайте наименование товара как «бижутерия» или «украшение из недрагоценных материалов» без упоминаний о драгоценности — это снизит риск ошибочной претензии со стороны потребителя или надзорных органов.
  • Получите у аккредитованного геммолога или в специализированной лаборатории письменное заключение о том, что используемые камни (кварц, аквамарин) и жемчуг не являются драгоценными по классификации, установленной законом «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». Такой документ особенно полезен при возникновении спора или при проверке обоснованности отнесения вашей продукции к бижутерии.
  • В случае, если потребуется консультация по правилам обязательной маркировки при расширении ассортимента (например, добавление новых материалов), обратитесь к адвокату, специализирующемуся на обороте ювелирной продукции и законодательстве о драгоценных металлах.