Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Иконка поиска
Вопрос
Договоры купли-продажи

Способы уменьшения пеней по налогу на прибыль и выбор стратегии уплаты авансовых платежей

Добрый день. В первом квартале 2023 года выручка за предыдущие четыре квартала превысила 65 миллионов рублей, поэтому организация должна была платить ежемесячные авансовые платежи. Налог на прибыль за первый квартал 2023 года составил 780 тысяч рублей и был полностью уплачен. А во втором квартале 2023 года нужно было выплатить три авансовых платежа на общую сумму 780 тысяч рублей, но их не уплатили. На 25 декабря 2023 года на ЕНС образовалась задолженность в размере 780 тысяч рублей плюс начислены пени примерно 85 тысяч рублей. Общий налог на прибыль за 2023 год, по оценкам, не превысит 850 тысяч рублей. Как лучше поступить – выплатить долги по налогу и пени сейчас или подождать до конца года и тогда доплатить только 70 тысяч рублей вместо 780 тысяч? И можно ли как-то уменьшить эти пени, например, через подачу заявления или что-то подобное? Спасибо.

Вопрос №8724Ответы: 101.10.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Немедленно погасите задолженность по авансовым платежам в размере 780 000 рублей и пени 85 000 рублей.
  2. 2
    Не дожидайтесь конца года: уплата сейчас остановит ежедневное начисление пеней и снизит риск штрафа.
  3. 3
    После уплаты подайте заявление о зачете авансовых платежей в счет налога по итогам года.descriptionЗаявление о зачете ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в счет налога за 2023 год (свободная форма)
  4. 4
    Учитывайте, что по итогам года доплатите разницу, если налог превысит уплаченные авансы.
  5. 5
    Оснований для уменьшения или списания начисленных пеней через заявление в вашей ситуации нет.

Документы и доказательства

  • Подготовьте платежные поручения на уплату 780 000 рублей задолженности по авансовым платежам и 85 000 рублей пеней.
  • Запросите в налоговом органе справку о состоянии расчетов по ЕНС для фиксации точной суммы задолженности.
  • Соберите налоговые декларации по налогу на прибыль за 2023 год с расчетом авансовых платежей.
  • Подготовьте документы, подтверждающие выручку за предыдущие четыре квартала, для обоснования обязанности по уплате авансов.
  • Сохраните платежные документы об уплате налога на прибыль за первый квартал 2023 года в размере 780 000 рублей.
  • Зафиксируйте расчет пеней, представленный налоговым органом, для проверки его обоснованности.

  • Срочно: первые шаги

    • Одновременно уплатите начисленные пени в размере 85 000 рублей.
    • Не ждите конца года: ожидание не уменьшит долг, а увеличит пени.
    • После уплаты подайте заявление о зачете авансов против годового налога.
    • Учтите: законных оснований для уменьшения или списания пеней нет.
    • Промедление с уплатой грозит штрафом в 20% от неуплаченной суммы.

  • Сроки и риски

    • Немедленно погасите задолженность по авансовым платежам (780 000 руб.) и пени (85 000 руб.), чтобы остановить их ежедневное начисление.
    • Не ждите конца года: доплата 70 000 руб. не отменит уже начисленные пени и риск штрафа по статье 122 НК РФ.
    • Учитывайте риск штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога при занижении базы или иных неправомерных действиях.

  • Альтернативные пути

    • Проверьте, есть ли переплата по другим налогам на ЕНС, которую можно зачесть в счет долга.
    • Оцените целесообразность обращения в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки.
    • Уточните в налоговом органе возможность списания пеней при погашении основной задолженности.
    • Проанализируйте, не истекли ли сроки давности для взыскания задолженности налоговым органом.
    • Рассмотрите вариант урегулирования задолженности путем заключения мирового соглашения, если дело уже в суде.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налог на прибыль: последствия неуплаты ежемесячных авансовых платежей и рекомендации

Анализ ситуации

Ваша организация обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, поскольку выручка за предыдущие четыре квартала превысила лимит в 65 миллионов рублей. Во II квартале 2023 года не были уплачены ежемесячные авансовые платежи на общую сумму 780 000 рублей, что привело к образованию задолженности и начислению пеней.

Применимые нормы законодательства

Порядок уплаты авансовых платежей

"Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 287)

Последствия неуплаты

"При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 57)

"Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 75)

Зачет авансовых платежей

"По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 287)

Выводы и рекомендации

По выбору стратегии уплаты

Не рекомендуется дожидаться конца года и платить только 70 000 рублей по следующим причинам:

  1. Продолжающееся начисление пеней - пени будут начисляться ежедневно до полного погашения задолженности
  2. Риск налоговых санкций - возможно применение штрафных санкций за неуплату налогов
  3. Ограниченность зачета - даже если годовой налог составит 850 000 рублей, а уплачено 780 000 рублей авансов, разница составит не 70 000, а нужно учитывать уже начисленные пени

Рекомендуемые действия

  1. Немедленно погасить задолженность по авансовым платежам в размере 780 000 рублей
  2. Уплатить начисленные пени в размере 85 000 рублей
  3. Подать заявление о зачете уплаченных авансовых платежей против налога по итогам года

Возможности уменьшения пеней

В предоставленном контексте отсутствуют основания для уменьшения или списания начисленных пеней через подачу заявления. Пени подлежат обязательной уплате вместе с основной суммой задолженности.

Дополнительные риски

"Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 122)

Итоговая рекомендация: Оптимальным решением является немедленная уплата задолженности по авансовым платежам и пеням с последующим зачетом уплаченных сумм против налога по итогам года. Это позволит избежать дальнейшего начисления пеней и возможных штрафных санкций.

Для получения индивидуальной консультации с учетом всех особенностей вашей ситуации рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение