Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Иконка поиска
Вопрос
Договоры купли-продажи

Учет доходов при переходе с НПД на УСН из-за расхождения дат утраты права и снятия с учета

Добрый день! Ситуация интересная. Я - ИП. С 1 января текущего года применял налог на профессиональный доход. Работаю на маркетплейсах, продаю товары собственного производства, поэтому чеки формировал в налоговом приложении не в день продаж, а до 9-го числа следующего месяца, как положено. 5-го октября, когда оформлял чеки за сентябрь по порядку дат, случайно превысил лимит в 2400 тысяч рублей на дату 27 сентября. В приложении сразу же автоматически снялся с учета по НПД из-за утраты права. 6-го октября я электронно подал уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты снятия с НПД. Налоговая приняла уведомление и перевела меня на УСН. Но вот загвоздка: дата утраты права на НПД указана как 27 сентября, а дата фактического снятия с учета - 5 октября. Вопрос: как правильно учитывать доходы, которые я получил с 27 сентября по 4 октября, ведь в этот период я еще не был официально снят с НПД, но право уже потерял, и неясно, под какой режим подпадают эти суммы?

Вопрос №8871Ответы: 102.10.2025

Нейроадвокат

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Включите доходы с 27 сентября по 4 октября в налоговую базу по НПД и сформируйте чеки в приложении.
  2. 2
    Учитывайте доходы, полученные с 5 октября, при расчете налога по УСН.
  3. 3
    Обеспечьте раздельный учет доходов по периодам применения НПД и УСН.
  4. 4
    Обратитесь к адвокату по налоговому праву для подготовки отчетности и минимизации рисков.

Документы и доказательства

  • Соберите чеки по НПД на все доходы, полученные по 4 октября включительно.
  • Сформируйте отчетность по НПД за период до 5 октября.
  • Подготовьте книгу учета доходов и расходов по УСН для доходов с 5 октября.
  • Сохраните уведомление о переходе на УСН с отметкой налогового органа о принятии.
  • Зафиксируйте дату и сумму превышения лимита доходов для обоснования утраты права.
  • Соберите выписки о движении денежных средств по всем счетам за сентябрь-октябрь.

  • Срочно: первые шаги

    • Сформируйте и направьте чеки на эти доходы через приложение «Мой налог».
    • Начните учитывать доходы с 5 октября в рамках УСН.
    • Организуйте раздельный учет доходов по НПД и УСН.
    • Зафиксируйте даты получения каждого дохода для подтверждения периода.

  • Сроки и риски

    • Риск: налоговый орган может оспорить отнесение доходов к НПД после утраты права.
    • Риск: ошибки в раздельном учете приведут к доначислениям и пеням по УСН.

  • Чего не делать

    • Не исключайте доходы с 27 сентября по 4 октября из базы НПД — они облагаются именно этим налогом.
    • Не смешивайте доходы разных периодов в одном учете — ведите раздельный учет по НПД и УСН.
    • Не откладывайте формирование чеков по доходам до 4 октября — оформите их в рамках НПД.
    • Не игнорируйте требование о раздельном учете — это основа для корректной отчетности по обоим режимам.
    • Не пренебрегайте консультацией налогового адвоката — ситуация сложная и требует профессиональной оценки.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Налогообложение доходов в переходный период при утрате права на НПД

Анализ ситуации

Вы столкнулись с ситуацией, когда дата утраты права на применение налога на профессиональный доход (27 сентября) не совпадает с датой фактического снятия с учета (5 октября), и возник вопрос о налогообложении доходов, полученных в период с 27 сентября по 4 октября.

Применимые правовые нормы

Дата утраты права на НПД

Согласно законодательству о налоге на профессиональный доход, лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима именно с дня возникновения оснований, препятствующих его применению:

"Лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 настоящего Федерального закона." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 5 часть 19)

Это означает, что утрата права на НПД произошла 27 сентября - в день, когда был превышен лимит доходов.

Порядок перехода на УСН при утрате права на НПД

Для лиц, утративших право на применение НПД, установлен специальный порядок перехода на другие налоговые режимы:

"Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 настоящего Федерального закона, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения... в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на упрощенную систему налогообложения... с даты: 1) снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 15 часть 6)

Прекращение обязанности по уплате налога

Обязанность по уплате налога на профессиональный доход прекращается на дату снятия с учета:

"Обязанность по уплате налога, исчисленного с даты, с которой физическое лицо по инициативе налогового органа снято с учета в качестве налогоплательщика... прекращается на дату снятия с учета" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 5 часть 18)

Выводы и рекомендации

1. Налоговый режим для доходов с 27 сентября по 4 октября

Доходы, полученные в период с 27 сентября по 4 октября, подлежат налогообложению в рамках налога на профессиональный доход (НПД), поскольку:

  • Фактическое снятие с учета по НПД произошло только 5 октября
  • Обязанность по уплате НПД прекращается с даты снятия с учета (5 октября)
  • Вы продолжали формально применять НПД до момента автоматического снятия с учета

2. Порядок учета доходов

  • Доходы за период до 27 сентября - учитываются в рамках НПД
  • Доходы с 27 сентября по 4 октября - учитываются в рамках НПД, несмотря на формальную утрату права
  • Доходы с 5 октября - учитываются в рамках УСН

3. Рекомендации

  1. Для НПД: Включите все доходы, полученные по 4 октября включительно, в расчет налога на профессиональный доход и сформируйте соответствующие чеки.

  2. Для УСН: Учитывайте доходы, полученные с 5 октября, при расчете единого налога по упрощенной системе налогообложения.

  3. Раздельный учет: Ведите четкий раздельный учет доходов по периодам применения разных налоговых режимов.

  4. Консультация: Учитывая сложность ситуации и возможные налоговые риски, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для подготовки налоговой отчетности и минимизации возможных претензий со стороны налоговых органов.

Ваши действия по подаче уведомления о переходе на УСН в установленный 20-дневный срок соответствуют требованиям законодательства, что подтверждается принятием уведомления налоговым органом.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение