Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругами
Анализ вашей ситуации
Вы приобрели квартиру в 202левой собственности в 2021 году, при этом у вас и вашей супруги разные доли (40% и 35% соответственно), а оставшиеся 25% принадлежат третьему лицу. Вы имеете налогооблагаемый доход, а ваша супруга не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ. Вы уже начали оформление вычета на свою долю, но не заявили вычет за супругу.
Применимые правовые нормы
Право на имущественный налоговый вычет
"имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 1, подпункт 3)
Распределение вычета между супругами
"заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи - при строительстве или приобретении на территории Российской Федерации такими налогоплательщиками в период брака в совместную собственность одного или нескольких объектов имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3, подпункт 6)
Особенности долевой собственности
"при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 3)
Возможность исправления декларации
"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 81, пункт 1)
Выводы и рекомендации
-
Вы можете получить вычет за супругу - несмотря на то, что у вашей супруги нет налогооблагаемых доходов, вы имеете право распределить вычет между собой и использовать его часть за счет своих доходов.
-
Требуется заявление о распределении расходов - для этого вам и вашей супруге необходимо подать в налоговый орган совместное заявление о распределении расходов на приобретение квартиры.
-
Распределение возможно только в пределах долей супругов - поскольку квартира приобретена в долевую собственность, вы можете распределить вычет только в пределах 75% стоимости квартиры (40% ваша доля + 35% доля супруги). Вычет на долю третьего лица (25%) вам недоступен.
-
Вы можете исправить ситуацию - подайте уточненную налоговую декларацию с заявлением о распределении вычета между супругами. Рекомендуется сделать это как можно скорее.
-
Максимальный размер вычета - общий предельный размер имущественного налогового вычета составляет 2 000 000 рублей, который может быть распределен между вами и супругой по вашему усмотрению в пределах фактически понесенных расходов на ваши доли.
Конкретные действия:
- Подготовьте совместное с супругой заявление о распределении расходов
- Подайте уточненную налоговую декларацию с учетом вычета за супругу
- Предоставьте в налоговый орган все необходимые документы, подтверждающие право на вычет
Рекомендую обратиться к адвокату для помощи в правильном оформлении документов и расчета оптимального распределения вычета между супругами.
