Могу ли я получить имущественный налоговый вычет за неработающую супругу и за себя?

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругами

Анализ вашей ситуации

Вы приобрели квартиру в 202левой собственности в 2021 году, при этом у вас и вашей супруги разные доли (40% и 35% соответственно), а оставшиеся 25% принадлежат третьему лицу. Вы имеете налогооблагаемый доход, а ваша супруга не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ. Вы уже начали оформление вычета на свою долю, но не заявили вычет за супругу.

Применимые правовые нормы

Право на имущественный налоговый вычет

"имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 1, подпункт 3)

Распределение вычета между супругами

"заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи - при строительстве или приобретении на территории Российской Федерации такими налогоплательщиками в период брака в совместную собственность одного или нескольких объектов имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3, подпункт 6)

Особенности долевой собственности

"при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 3)

Возможность исправления декларации

"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 81, пункт 1)

Выводы и рекомендации

1. Вы можете получить вычет за супругу - несмотря на то, что у вашей супруги нет налогооблагаемых доходов, вы имеете право распределить вычет между собой и использовать его часть за счет своих доходов.

2. Требуется заявление о распределении расходов - для этого вам и вашей супруге необходимо подать в налоговый орган совместное заявление о распределении расходов на приобретение квартиры.

3. Распределение возможно только в пределах долей супругов - поскольку квартира приобретена в долевую собственность, вы можете распределить вычет только в пределах 75% стоимости квартиры (40% ваша доля + 35% доля супруги). Вычет на долю третьего лица (25%) вам недоступен.

4. Вы можете исправить ситуацию - подайте уточненную налоговую декларацию с заявлением о распределении вычета между супругами. Рекомендуется сделать это как можно скорее.

5. Максимальный размер вычета - общий предельный размер имущественного налогового вычета составляет 2 000 000 рублей, который может быть распределен между вами и супругой по вашему усмотрению в пределах фактически понесенных расходов на ваши доли.

Конкретные действия:

• Подготовьте совместное с супругой заявление о распределении расходов
• Подайте уточненную налоговую декларацию с учетом вычета за супругу
• Предоставьте в налоговый орган все необходимые документы, подтверждающие право на вычет

Рекомендую обратиться к адвокату для помощи в правильном оформлении документов и расчета оптимального распределения вычета между супругами.